你好，老师。这个会计学堂分录有点看不懂，为什么要用红字做了这笔分录。什么是简易计税呢，为什么不做应交税费－应交增值税进项税额1045.62元

Vicky7.18 追问

2019-08-22 15:12

是不是差额开票的税率都是5%，为什么开的普票还能够抵税呢。为什么开的专票2990.75元，不能够抵减增值税呢

Vicky7.18 追问

2019-08-22 15:14

还有老师，简易计税与差额计税的区别是什么呢

张艳老师 解答

2019-08-22 15:16

1、是的，都是5%，因为选择的是简易计税。
2、开普票部分是就是根据差额计税，冲抵了主营业务成本，会减少部分税款。
3、开专票部分，就是正常收取的服务费收入了，这个是要缴纳增值税的。

Vicky7.18 追问

2019-08-22 15:21

但是，老师。应交税费－简易计税，这个里面4857.15元，包括了开普票的税额1866.4元了哈，不是开普票不要交税的吗，怎么又算进去了呢

张艳老师 解答

2019-08-22 15:23

您把这个实操的网址发一下，告诉老师是第几个业务，帮您看一下。我没有接触过劳务派遣业务，只是稍微懂得一些，您单独向老师提问了，我不能辜负您嘛。

Vicky7.18 追问

2019-08-22 15:28

https://lx.kuaizhang.com/wenda/18271

Vicky7.18 追问

2019-08-22 15:30

是在全盘账，服务业，人力派遣（一般纳税人，差额简易计税）

张艳老师 解答

2019-08-22 15:36

这个劳务派遣的业务，开具普票是不交税的，而且还可以享受差额征税，并且开具普票的税额是可以抵减税款的，所以在分录中才会显示红字的应交税费金额 。 您可以通过最后填写增值税申报表找到感觉的。
老师能帮您解答的就这些了，太细的，恐怕所学不足以回复您，还请见谅！
其实这个业务，我个人理解发票直接开成差额计税的会更好。

Vicky7.18 追问

2019-08-22 15:37

好的

张艳老师 解答

2019-08-22 15:40

感谢您的理解，祝您学习愉快，工作顺利！！

Vicky7.18 追问

2019-08-22 17:03

老师，银行扣缴的账户管理费30元计入什么科目，谢谢

张艳老师 解答

2019-08-22 17:10

计入财务费用-手续费科目核算。

Vicky7.18 追问

2019-08-22 17:10

好的，谢谢

张艳老师 解答

2019-08-23 09:57

您客气了，祝您学习愉快，工作顺利！！

Vicky7.18 追问

2019-08-23 11:39

你好，老师。我同事为什么计提工资时，不直接计入应付职工薪酬－职工工资科目23975.52元，而是把贷方拆分了2个科目，贷方还有个应交税费－应交个人所得税52.8。谢谢

Vicky7.18 追问

2019-08-23 11:44

老师，我的理解是计提时，税费不用计提了吧，直接写成这样的分录就可以了吧

Vicky7.18 追问

2019-08-23 11:45

写成我这样的分录对吗

张艳老师 解答

2019-08-23 13:37

是的，您的理解是正确的。
个人所得税不是计提的，而且个税是员工个人负担的，是在实际发放工资时，代扣代缴个人所得税的。

Vicky7.18 追问

2019-08-23 14:51

比方说，公司员工报销，给我的账号错了，钱汇出去了，又退回来了，我这样做分录对嘛，谢谢

Vicky7.18 追问

2019-08-23 14:51

麻烦老师看一下，谢谢

Vicky7.18 追问

2019-08-23 14:52

要不要用红字表示呢，什么情况下用红字表示，麻烦老师说一下，谢谢了！

张艳老师 解答

2019-08-23 14:56

将之前的分录红字冲销一下，再重新做一遍。

张艳老师 解答

2019-08-23 14:56

需要做更正的时候，使用红字分录。

张艳老师 解答

2019-08-23 14:57

如果您另有单独的问题，建议您重新进行提问，这样会影响老师接其他同学的问题，感谢您的理解。

Vicky7.18 追问

2019-08-23 14:58

好的，老师。那我这样做对吗，回单都已经收到了