我想问一下小规模和一般纳税人进项税额和销项税额结转问题

魏无羡 追问

2019-08-22 11:27

小规模如果一个季度超过30万，是不是销项和进项都不需要结转

张艳老师 解答

2019-08-22 11:28

小规模纳税人本身会计核算就涉及增值税的结转，只是享受免征的政策，是要结转至营业外收入的。

魏无羡 追问

2019-08-22 11:34

30万以内的要结转至业务收入那一般纳税人呢

张艳老师 解答

2019-08-22 11:36

一般纳税人的会计处理
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
 贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。