两个问题第一个问题那个2000万元的债券到2100万元，的公允价值不计算递延负债，是因为它是摊余成本计量的金融资产吗？第二问题，2016年选择递延所得税税率，我听课老师解释是当期选择计算应纳税所得额用当期税率，递延所得税用未来期间转回的税率，那比如16年初可抵扣的1200，17年转回200，剩余余额18年转回，那计算 16年递延所得税是不是应该这样计算，用200是不是应该用15%，剩余用用25%。

荆晶 追问

2019-08-22 13:07

没有吧

荆晶 追问

2019-08-22 13:07

图片可以放大的

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 13:10

那晚上吧，回去电脑看，手机上确实太费力啦

荆晶 追问

2019-08-22 13:13

好的

荆晶 追问

2019-08-22 18:34

麻烦答复下

荆晶 追问

2019-08-22 18:35

答案17年用的25%的税率，题目说17年及以前都是我用15%税率，为什么呢

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 18:35

来了。
你 是第几题目

荆晶 追问

2019-08-22 21:46

就我截图的那个

荆晶 追问

2019-08-22 21:46

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 22:00

2018年才使用25%税率
之前都是15%税率
之前抵扣都是按15%确认递延所得税
这里只有丙公司股票涉及18年
你的债权17年就收回了
所以15%计算

荆晶 追问

2019-08-23 08:44

不对，老师答案17年用的百分之25%

荆晶 追问

2019-08-23 08:44

？

陈诗晗老师 解答

2019-08-23 08:51

你没有明白我的意思
就是说，这个差异在什么时候抵扣，就用什么时候税率
你这个17年的差额肯定是17年后才可以抵消，所以17年确认递延所得税时采用17年后的税率，25%