老师请问一下这道计算题的资料四为卅这么做的。子公司对母公司来说算第三方吗？如果算在开始提的700+这个数减少了所得税的，为卅现在不扣除呢？如果不算第三方那增加的以前年度损益为卅不抵减所得税费用或者增加递延所得税资产呢？

Lillie 追问

2019-08-22 09:21

老师我是想问资料四。在2018年12月31日确认了预计负债同事也确认了营业外支出，就减少了所得税费用，也减少了应交所得税，但是子公司既然是第三方，那么是不是应该把应交所得税增加呢？

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:10

如果考虑到所得税的话，
这里不是所得税调增，而是调减
因为之前确认的少了，新确认的增加了营业外支出，是调减

Lillie 追问

2019-08-22 10:12

老师你看哈题目，题目说的是为第三方担保不得在税前扣除

Lillie 追问

2019-08-22 10:12

我跟想你就资料四给我一个全面的解剖

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:15

1.你给的图片里的资料四从始至终没有看到你说的第三方，也没看到担保不能税前扣除的字眼，所以我之前还问了你是否题目发错了
2.如果是这部分担保不能税前扣除，也就是营业外支出不能税前扣除，那么这里调整的时候所得税不再单独调整，因为之前你在确认担保支出的时候所得税就已经作了调整

Lillie 追问

2019-08-22 10:17

老师怎么会没有呢？我给你发的第一张图片，你认真看下

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:18

你自己看，这个资料4

Lillie 追问

2019-08-22 10:18

我给你发的第一张图片是题目，第二张是答案。也就是方宁老师在会计学堂布置的课后习题

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:27

1.你这里的子公司担保也属于第三方
2.这部分担保支出不能税前扣除
3.不税前扣除就是永久性差异，不存在调整所得税

Lillie 追问

2019-08-22 10:30

但是在计提预计负债的时候不是已经做了营业外支出了吗？既然做了营业外支出那么就应该抵减利润，就相反减少了所得税费用和应交所得税啊？

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:32

这是会计上的利润
税法上对于这个营业外支出是不认可的，也就是你计算所得税是用税法利润*税率，而不是会计利润，所以这里不再单独调整

Lillie 追问

2019-08-22 10:33

意思就是这个题我不能理解的根在所得税这章是吧？

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:39

是的。同学。
按题目处理就是

Lillie 追问

2019-08-22 10:40

老师，意思是每次交所得税的时候已经是按照税法的要求来调整了的，所以在汇算清缴的时候就不再调整相关的税法和会计不一致的地方了。那如果是这样，每年的汇算清缴这个工作有什么作用呢？

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:41

实操工作中日常预交是按会计利润去计提的所得税。
我们在学理论的时候，实务，里面的处理都是视同在汇算清缴时处理的标准

Lillie 追问

2019-08-22 10:45

意思是在学理论的时候每次都是按照汇算清缴的标准去交的所得税，所以在资料四中就可以这样理解因为在上年的12月31日已经按照税法的标准来调减了所得税，所以在汇算清缴的时间就不再调整所得税了，是这个意思吗？

陈诗晗老师 解答

2019-08-22 10:50

是的。同学。就是这个意思