老师，我问下 多年前的一张发票 被税局查出虚开，需要把之前抵扣的进账转出，并补滞纳金，请问我怎么处理，可以直接走营业外支出，还是要通过以前年度损益处理

回忆 追问

2019-08-21 13:52

1，借：营业外支出 30000  贷：银行 30000。
2，借：以前年度损益 30000  贷：未交增值税 30000
借：未交增值税 30000  贷：银行 30000
借：利润分配-未分配利润 30000  贷：以前年度损益 30000  哪一种处理是正确的，还是都可以 这么处理

meizi老师 解答

2019-08-21 13:54

你好 用第二种 走以前年度损益调整来做 滞纳金走营业外支出体现就行

回忆 追问

2019-08-21 14:00

嗯，那这个滞纳金税前也不能列支，要调增是吧。
还有比如去年的进账发票 今年抵扣，是不是进项税可以抵扣，但是成本也不能列支，汇算要调增是吧。

meizi老师 解答

2019-08-21 14:01

你好 嗯是的 你要汇算调整处理的； 只要不超过360天就可以认证抵扣的 只是成本费用去年没入账的话 今年做账无法税前扣除 。你想税前扣除 就需要去做专项申报才行的