老师，办公租的房子，水电费根据开来的收据支付的，企业所得税能扣除吗？

收据不可以作为所得税扣除的凭证

可以哦

你好，可以，有租赁合同是可以的。

你好，没有发票是不能再所得税前扣除的

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 根据国家税务总局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》及相关政策要求，结合您描述的情况，个人抬头的水电费发票是否可税前扣除需分情况讨论： 一、不可直接扣除的情形 1. 发票形式不合法 若水电费属于企业实际使用且由公司承担，但发票抬头为个人姓名，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》要求，此类发票属于“形式不合法”的凭证，原则上不得直接税前扣除。 依据： - 境内增值税应税项目（如水电费）应由收款方（水电公司）开具公司抬头的发票，个人抬头发票不符合“合法性”要求。 - 若租赁合同约定水电费由企业承担，但发票仍为个人抬头，属于“未按规定取得合法有效凭据”，需纳税调增。 2. **关联性证明不足** 即使水电费实际由企业使用，若仅有个人抬头发票，无法直接证明支出与企业经营相关，税务机关可能要求补充材料（如租赁合同、代付协议、水电表分割单等）。 二、可补救操作的路径 1. **重新开具公司抬头发票** - 要求房东联系水电公司，以企业名义重新开具公司抬头的发票（需提供租赁合同、营业执照等证明）。 - 若无法重新开具，可要求房东到税务机关代开公司抬头的发票，税费由企业承担。 2. **通过“分割单%2B协议”处理** - 若水电费为整栋楼统一缴纳，可签订《水电费分摊协议》，由房东提供水电费总发票复印件、企业自制《费用分割单》及付款凭证，作为税前扣除依据。 **注意**：需确保分割单列明总金额、分摊比例、企业承担金额等详细信息。 3. **纳入租金总额处理** - 修改租赁合同，将水电费包含在租金总额中，房东按“租金”开具公司抬头发票（税率为房产租赁税率，可能高于水电费税率）。 **三、风险提示** 1. **纳税调整风险** 若直接使用个人抬头发票且无法补充证明材料，需在企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 2. **虚开发票风险** 若通过虚构业务或代开发票方式取得公司抬头凭证，可能涉及虚开发票的法律风险。 --- **四、操作建议** 1. **优先合规开票**：要求房东或水电公司提供公司抬头发票。 2. **完善辅助材料**：留存租赁合同（明确水电费承担方）、付款凭证、水电用量记录等证明材料。 3. **优化合同条款**：未来签订租赁合同时，约定由水电公司直接向企业开具发票，或通过租金包含水电费的方式处理。 **总结** 个人抬头的水电费发票**不可直接税前扣除**，但可通过重新开票、分割单协议或合同优化实现合规扣除。建议结合业务实质选择成本最低、风险最小的处理方式，并确保凭证与辅助材料的完整性。 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！