这一题不会，能帮我写一下解题思路吗？

心雨 追问

2019-08-20 19:26

（200+400-800）*25%-300   是这样吗吗？

陈诗晗老师 解答

2019-08-20 19:30

首先是你的230是属于递延所得税负债230*25%
然后是200*25%属于递延所得税负债
400*25%属于递延所得税资产
800*25%属于递延所得税资产的减少
你再计算

心雨 追问

2019-08-20 21:28

这样算出来没有答案的选项，而且我觉得200也是递延所得税资产，别人告诉我答案是选择B   我想不明白，可抵扣暂时性差异*25%算出来应该是递延所得税资产的余额，减去期初余额，倒挤出当期发生额，可我怎么都算不对

陈诗晗老师 解答

2019-08-20 21:36

递延所得税资产期末=(400+200-800)×25%=50
首先是你的230是属于递延所得税负债230*25%
然后是200*25%属于递延所得税资产
400*25%属于递延所得税资产
800*25%属于递延所得税资产的减少
本期发生额=50-300=250
借，所得税费用250
贷，递延所得税资产250
本期发生额是贷方250
期末余额是借方50

心雨 追问

2019-08-20 22:13

递延所得税资产期末=(400+200-800)×25%=-50

心雨 追问

2019-08-20 22:13

这里是-50

心雨 追问

2019-08-20 22:17

我越算越懵

心雨 追问

2019-08-20 22:31

这样算又不对了

陈诗晗老师 解答

2019-08-20 23:08

你递延所得税资就是3个影响
(200+400-800)×25%
你期末就是期初的300+600×25%-800×25%

陈诗晗老师 解答

2019-08-20 23:12

你递延所得税资就是3个影响
第3转回的200是期初的300里面的
1和2这里的150是本期因发生的
也就是期末应该有的是300-200+150，就是250
然后300-250就是本期发生

心雨 追问

2019-08-20 23:13

就是这里不明白，为什么不是-50-300=-350

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 00:34

你分开看
后面800是之前就确认了的
现在是转回
所以是300-200，然后+本期增加的150

心雨 追问

2019-08-21 09:29

那个300可以那样解释，但是那个50+150不就违背了之前那个原理吗？因可抵扣差异产生的递延所得税资产算出来是余额，

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 10:01

这并不影响，两种逻辑都是通的
300是期初的，本期发生了三笔

心雨 追问

2019-08-21 10:32

心雨 追问

2019-08-21 10:34

我先把转回的200写在贷方，剩下两笔产生差异计算出来的150是递延所得税资产的余额，再倒挤当期发生额，怎么就不对了？

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 11:00

你余额是250，不是150
发生额是 200-150

心雨 追问

2019-08-21 11:04

我还是想不通，不想了，头痛

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 11:16

你这个余额是用期初的300-本期发生额贷方200+本期发生额借方150=250

心雨 追问

2019-08-21 11:17

那个150怎么变成本期发生额了呢？

心雨 追问

2019-08-21 11:19

150为什么不是余额？

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 11:21

本期新发生的差异，这里是。
你这是T字型账户
他的原理就 期初+本期借方-本期贷方=期末

心雨 追问

2019-08-21 11:23

嗯嗯好的

心雨 追问

2019-08-21 11:23

谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 11:25

不客气，祝你学习愉快