小规模纳税人税收计算

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2015-09-29 11:27

因为之前一直做的都是只有营业税的服务行业，所以突然遇到小规模纳税人就感觉有些混乱。求指教
例如该公司是服务行业，主营范围就是提供咨询帮助。收到咨询费1000元
        按照税率，增值税应该30元
提问 1 增值税的分录是否应该为
         借银行存款 1000
         贷主营业务收入 970
              应交税费---应交增值税 30
        2 缴税时是不是应该为
        借应交税费---应交增值税 30
        贷银行存款  30
        3  在地税申报缴纳城建税，教育费及地方教育费附加时的计税依据应该是1000元还是 970元？？？
        4  感觉这种咨询的服务行业应该是前不久才营改增的，做账时可以直接按照平时小规模纳税人的方法来做么？还是有什么特殊的营改增的科目？？？

        求解。如果分录有错误请帮忙指出。。谢谢诸位大神

邹老师解答

2015-09-29 12:23

收到咨询费1000元
提问 1 增值税的分录是否应该为
借银行存款 1000
贷主营业务收入 1000/1.03
应交税费---应交增值税 1000/1.03*0.03
2 缴税时是不是应该为
借应交税费---应交增值税 1000/1.03*0.03
贷银行存款 1000/1.03*0.03
3 在地税申报缴纳城建税，教育费及地方教育费附加时的计税依据应该是1000/1.03*0.03