公司从应发工资中扣出的为个人代扣代缴的“个人部分社保”其实也是由公司承担的，也是公司为员工支出的工资薪金的一部分，请问在企业所得税税前能扣除吗？

小巧的树叶 追问

2019-08-19 09:47

为何不能税前扣除呢，理由？？
它也是从公司应发工资中的一部分。个人部分的社保公积金如果计入管理费用是要纳税调增吗？

朴老师 解答

2019-08-19 10:06

因为不是公司应该承担的

小巧的树叶 追问

2019-08-19 10:16

工资薪金社保具体的分录怎么样比较正确计提，能举个具体的例子吗，带数字的最好，谢谢

朴老师 解答

2019-08-19 10:25

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

小巧的树叶 追问

2019-08-19 10:36

第1笔分录计提工资入管理费-工资项目的是不是应发数，就是实发工资+个人部分社保+个人部分公积金+个税

朴老师 解答

2019-08-19 10:49

是的，就是这个总数的哦