代扣代缴企业职工个人所得税会计分录怎么写？

筱然 追问

2019-08-19 07:07

老师，我看有的个税分录是这样写的,借:应付职工薪酬    贷:应交税费—应交个人所得税  借:应交税费—应交个人所得税    贷:银行存款

答疑陈园老师 解答

2019-08-19 07:10

一样的，把我那工资发放的分录拆成两个分录，就是一个是实发工资，一个是代扣个税。

筱然 追问

2019-08-19 08:44

老师，我看我们老会计这样写的，借:应付职工薪酬  贷:其它应付款—个人所得税；借:其它应付款—个人所得税 贷:银行存款

答疑陈园老师 解答

2019-08-19 08:47

这样理解也是对的，这是代扣代缴的。两个分录都可以作为个税分录。

筱然 追问

2019-08-19 09:13

实务中一般写哪个是对的？

答疑陈园老师 解答

2019-08-19 09:14

我们正常都是计入的应交税费科目。

筱然 追问

2019-08-19 14:04

老师，购买一些办公用品没有发票，但是有收据。可以报销，但是我入账分录怎么写？

答疑陈园老师 解答

2019-08-19 14:07

收据可以入内账，但是外账不可以进的，税务上不认可收据的。内账分录，借：管理费用-办公费  贷：相关费用

筱然 追问

2019-08-19 16:09

老师，也就是说收据可以报销入账，但是在所得税汇算时，把利润调增。

答疑陈园老师 解答

2019-08-19 16:10

收据不可以到外账的。只能入内账。
外账就是你申报纳税的那个。税务上不认可收据的。

筱然 追问

2019-08-19 17:29

我看我们老会计以前年度的收据都入账了，只是在所得税汇算清缴时调增利润。

答疑陈园老师 解答

2019-08-19 17:32

因为这些费用，税务上不认可，所以在清算是要把这比费用扣除。

筱然 追问

2019-08-19 17:34

那也就是说收据可以入账，需要在税前扣除，调增利润。

答疑陈园老师 解答

2019-08-19 17:42

可以这样，这样操作比较麻烦。一般情况，我都不会入外账。