老师可以给我讲下一般纳税人劳务派遣业开票实操问题吗？

苳苳老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2019-08-16 18:37

你好！劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务为劳务派遣服务。

（1）一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

发票开具具体事项：

1）选择简易计税方法差额征税

方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票；代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票。

方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票。

2）选择一般计税方法

通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。

（2）小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

发票开具具体事项：

1）选择简易计税方法差额征税

方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依5%征收率全额开具增值税普通发票。

方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额，依5%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票；代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，依5%征收率开具增值税普通发票。

2）选择简易计税方法

方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率全额开具增值税普通发票。

方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率到国税机关申请代开增值税专用发票。

超级的黑夜追问

2019-08-16 20:01

每个讲法可以举个例子说明一下吗？以及开发票的实操说明

苳苳老师解答

2019-08-16 20:23

一个公司收取的价款和价外费用合计1000，可以扣除800，开票流程如下：
1、一般纳税人（一般计税）：登陆开票系统，点击发票填开，开具不含税943.4，税额56.6价税合计1000（6%税率）
2、一般纳税人（差额计税）：登陆开票系统，点击发票填开，开具不含税990.484，税额9.52，把800填在差额处，价税合计1000（5%征收率）
3、小规模纳税人（全额开票）：登陆开票系统，点击发票填开，开具不含税970.87，税额29.13价税合计1000（3%征收率）
4、一小规模税人（差额计税）：登陆开票系统，点击发票填开，开具不含税990.484，税额9.52，把800填在差额处，价税合计1000（5%征收率）

超级的黑夜追问

2019-08-16 22:18

谢谢老师

苳苳老师解答

2019-08-16 22:47

不谢，希望可以帮助到你，麻烦给个评价，谢谢