老师，我是小规模 ，符合小型微利企业 我想问一下 如果开票162000 需要缴纳多少企业所得税 ，我是核定征收 核定率是 10%

啊贝 追问

2019-08-15 09:46

老师 这个金额是不是还要减去 实际已缴纳税额

啊贝 追问

2019-08-15 09:51

老师，这个应纳税所得额是否超过100万是看 收入✖️核定率✖️25% 这个数字是否超 是吗

邹老师 解答

2019-08-15 09:59

你好，你这个162000不是当季度的收入，而是累计收入？
应纳税所得额是否超过100万是按收入*应税所得率计算，不需要乘以25%

啊贝 追问

2019-08-15 10:06

老师，我明白了 如果是累计收入 那就是不含税收入✖️0.1✖️5%减去实际已缴纳  
如果是本季度收入就是 不含税收入✖️0.1✖️5% 就不用减去实际已缴纳了
老师 这个应纳税所得额 是不含税收入直接✖️核定所得率？ 这个数值就去是否超过100万？？

邹老师 解答

2019-08-15 10:13

你好，是的，是这个意思

啊贝 追问

2019-08-15 14:41

老师，如果小规模是查账征收呢，以哪一个数字为基数看是否超过100万？

啊贝 追问

2019-08-15 14:42

老师，我上面说的正确吗？如果是本季累计数 怎么算 以及本年累计数怎么算 我说的对吗

邹老师 解答

2019-08-15 14:44

你好，查账征收的应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减
你上面说的核定征收的是正确的
这个是按本年累计标准确定的

啊贝 追问

2019-08-15 14:50

老师 你现在说的这个查账征收这个是本年累计 还是本季度  纳税调增或者调减 不是在企业所得税汇算清缴的时候 才有吗

邹老师 解答

2019-08-15 14:51

你好，季度预交申报是根据利润总额确定适用这100万的标准
汇算清缴是按这个计算 应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减

啊贝 追问

2019-08-15 15:23

老师，我就是季度申报的 那我看是否超过100万 是直接按照利润总额吗

邹老师 解答

2019-08-15 15:28

你好，季度直接按利润总额标准确定是否超过100万就可以了

啊贝 追问

2019-08-15 15:36

嗯嗯 季报就按照利润总额为标准  月报以月报为准  ？？ 我记得企业所得税申报表填的是本年累计数呀

邹老师 解答

2019-08-15 15:46

你好，季度申报的时候，是按年度小型微利企业条件为标准的
所得税季度申报表的填写本年累计的收入，成本，利润总额数据申报的

啊贝 追问

2019-08-15 16:04

所以季度申报 是否超过100万 看的是 年利润总额？？

邹老师 解答

2019-08-15 16:10

你好，是的，是这样的

啊贝 追问

2019-08-15 16:32

老师，自然人扣缴客户端 社保 栏填写的是员工自己承担的部分 是吧 ？

邹老师 解答

2019-08-15 16:38

你好，是的，是填写个人负担的部分金额