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许老师

职称： 注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2019-08-13 13:27

折现率=无风险报酬率+风险报酬率，而风险报酬率包括通胀率、期限补偿率等，通胀率上升了，折现率自然也就上升了。

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相关问题讨论
您好，存货价格变动风险有可能是公允价值套期也可能是现金流量套期。具体看针对引起的公允价值变动还是现金流量做套期。
2019-09-21 23:54:16
您好，可以理解为对现有存货价格变动风险进行套期，是利用期货进行的套期保值，购买或者沽出期货，对现时来讲，只是按公允价值进行核算，并没有获得现金流量，所以对现有存货价格变动风险进行套期是公允价值套期，而不是现金流量套期。
2020-07-04 22:52:34
折现率=无风险报酬率+风险报酬率，而风险报酬率包括通胀率、期限补偿率等，通胀率上升了，折现率自然也就上升了。
2019-08-13 13:27:06
同学你好 每种资产评估方法对拟评估的资产和标的也有要求,评估结果当然也会有不同
2023-07-16 06:32:37
（1）处理原则不同。公允价值套期改变了被套期项目的会计处理，现金流量套期改变了套期工具的会计处理，从而使套期工具和被套期项目的利得或损失在同一期间配比，反映出套期会计的实际抵销结果。 公允价值套期会计按被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值的原则处理。而现金流量套期会计，套期工具的利得或损失分为有效部分和无效部分分别进行会计处理。待到被套期项目影响企业损益的相同期间时，将所有者权益部分转出计入当期损益，但在预期交易的套期后导致确认非金融资产或非金融负债时，现金流量套期会计确实也可能影响被套期项目所产生的负债或资产的账面价值。 （2）套期工具的会计核算不同。公允价值套期下的套期工具以公允价值为计量基础，相关损益在当期损益中确认。而在现金流量套期中，套期工具利得或损失中属于有效的部分，应当直接确认为所有者权益并单列项目反映；无效套期的部分应当计入当期损益。即公允价值套期下的套期工具的利得或损失不递延；而在现金流量套期下的套期工具的利得或损失（有效部分）予以递延，先计入所有者权益后转入损益。 （3）被套期项目的会计核算不同。公允价值套期下的被套期项目要以公允价值调整其账面价值，相关损益在当期损益中确认。现金流量套期主要适用于预期交易，对于被套期项目是预期交易，且导致金融资产或金融负债的确认的，不进行基差调整。但对预期交易导致后来确认一项非金融资产或非金融负债的，允许企业选择是否进行基差调整。
2018-08-19 05:38:22
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