老师 你好 未分配利润转增股本涉及到那些税了

爱笑的书本 追问

2019-08-13 12:04

老师    只用上交万分之五印花税吗  还是也用上交个税了

暖暖老师 解答

2019-08-13 12:10

只用上交万分之五印花税，而且现在减半了

爱笑的书本 追问

2019-08-13 12:17

老师  你好   我们现在等于是4个自然人股东    注册资本从100万变成1000万，现在想用未分配利润转增资本达到1000万，就只用上交减半增收的印花税，不用上交个税对吗？

暖暖老师 解答

2019-08-13 12:17

是的饿，只缴纳印花税的

爱笑的书本 追问

2019-08-13 13:01

个人股东取得企业以未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率缴纳个人所得税。老师   这和未分配利润转增股本不是一个说法吗   ，为什么说这要上交个税了？

暖暖老师 解答

2019-08-13 13:03

你们是外资企业还是内地的？

爱笑的书本 追问

2019-08-13 13:05

关于未分配利润转增股本涉及到印花税，不涉及到个税  应该看那些文件了  麻烦老师提供一下，看那几条规定，谢谢了

爱笑的书本 追问

2019-08-13 13:07

我们先前是中外合资  注册资本100万    现在是全内资   注册资本为1000万，想用未分配利润转增股本

暖暖老师 解答

2019-08-13 13:07

未分配利润转增资本，做为企业法人来说，只需缴纳增加的实收资本印花税，不需缴纳其他税款。对于股东来说，则视同分配利润，个人股东需缴纳20%个人所得税，法人股东不需要缴纳税款。
 
     1.根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）的规定，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征税。
  2.根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第20号）的规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。因此，股东为外籍个人的，从外商投资企业取得的股息、红利所得免税。
  3.根据《企业所得税法实施条例》第八十三条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，股东为居民企业或在中国境内设立机构、场所的非居民企业，符合规定的免缴企业所得税。
  4.根据《企业所得税法》第十九条规定，非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此，股东为非居民企业且在中国境内未设立机构、场所的，代扣代缴企业所得税。

爱笑的书本 追问

2019-08-13 13:12

老师   我们现在内资   是四个股东   其中一个股东现在也变更成法人，先前的法人现在只是股东不在是法人，这种情况下，是四个股东都上交个税还是？

暖暖老师 解答

2019-08-13 13:13

需要缴纳20%的个税自然人股东

爱笑的书本 追问

2019-08-13 13:17

100万变更1000万   未分配利润转增 股本    法人股东也缴个税？    1000-100=900*0.2=180万？个税

暖暖老师 解答

2019-08-13 13:18

法人股东 不交税，自然人的缴税

爱笑的书本 追问

2019-08-13 13:22

是现在新的法人那部分转增的不用交对吧，以前的法人现在只是股东了，他那部分按照20%上交对吧？

暖暖老师 解答

2019-08-13 13:26

法你误会了，这个新法人是自然人而且是原来的股东需要缴纳的

爱笑的书本 追问

2019-08-13 13:34

恩  好的  谢谢老师  辛苦了

暖暖老师 解答

2019-08-13 13:35

不客气，麻烦给予五星好评