请问下， 没有收入却有挺多业务招待费，汇算清缴的时候需要调整不。

花舞 追问

2016-02-19 11:12

没有收入不可以抵扣招待费， 那没有收入不是也交不了所得税阿。

花舞 追问

2016-02-19 14:34

嘿嘿，好的，其实是真实的，还有挺多都没往里面做，只做了一部分呢。

花舞 追问

2016-02-19 14:38

恩恩，是这个样子， 但如果没有收入的话，年底需要调整不呢。

花舞 追问

2016-02-19 14:48

国税发[2006]31号规定：新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。    是这样么。

花舞 追问

2016-02-19 15:07

那招待费应该怎么来调整阿， 那个是百度出来的。

花舞 追问

2016-02-19 15:24

哦哦，知道了一下百度看看，   还有最后一个小问题， 麻烦老师回答一下，我有一个朋友在去年12月做现金流量表的时候，银行存款没有放在现金流量表中，1月做账的话，需要通过 以前年度损益调整科目走么。

花舞 追问

2016-02-19 15:27

可是跨年了阿，那么不用调凭证，可以直接调1月的现金流量表么。

花舞 追问

2016-02-19 15:40

恩恩， 她就仅仅是报表没填， 她还在那纠结跨年的事情呢。 谢谢老师了。

晓海老师 解答

2016-02-19 09:16

你好！企业所得税法规定企业实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分允许在税前扣除，也就是取这二个标准中较小者在税前扣除，超过部分调增应纳税所得额。
例:当年发生招待费100万元，收入2000万元，则:100*0.6=60万 2000*5‰=10万,则税前只允你扣除10万元,100-10=90万元要调整增加应纳税所得额.
接上例:假如收入为20000万元,,则20000*5‰=100万元,则税前允许你扣除60万元,100-60=40万元要调整增加应纳税所得额.
也就是说当年业务招待费无论如何都要调增处理,在这二个标准相等时企业收益是最大化的.

晓海老师 解答

2016-02-19 09:39

你好！需要调整啊！按上边的比例。没有收入就不可以所得税前抵扣招待费。

晓海老师 解答

2016-02-19 11:54

如果你但心就不要做这么多招待费，不然年底汇算清缴要做调整

晓海老师 解答

2016-02-19 14:36

你做了，超过比例年底也需要调正

晓海老师 解答

2016-02-19 14:42

也需要调整，只要超过标准不管是否盈利都需要调整

晓海老师 解答

2016-02-19 14:55

广宣费是可以的，招待费不可以吧

晓海老师 解答

2016-02-19 15:19

年底汇算清缴时调增利润就可以，不用做凭证调整。不百度一下汇算清缴的资料看看

晓海老师 解答

2016-02-19 15:25

你好！不需要只有涉及到损益类科目才使用以前年度损益调整科目

晓海老师 解答

2016-02-19 15:38

如果只是报表没有填的话加到1月份就可以