3月份采购的货物，当时做了认证抵扣。现在退货并开了信息表并取得了销货方开的负数发票。请问关于进项税额是计入进项税额转出还是直接计入进项税（负数）

不吃鱼的猫 追问

2019-08-12 14:36

那还需要冲减之前已结转的成本吗？

不吃鱼的猫 追问

2019-08-12 14:36

还有什么情况下计入进项税额转出呢？

bamboo老师 解答

2019-08-12 14:38

采购的货物已经销售结转了成本么
用于职工福利 集体福利 免税项目 非正常损失等

不吃鱼的猫 追问

2019-08-12 14:43

采购发生在3月，当期做了采购入库并认证抵扣了进项税，且已经在3月做了成本结转。8月发生部分商品退货，购货方（我们）开了信息申请表，也拿到了销货方开的负数发票。是不是做借：库存商品负数，应交税费应交增值税进项税额负数，贷应付帐款负数。同时冲已结转成本借：主营业务成本负数贷库存商品负数

bamboo老师 解答

2019-08-12 14:44

对的 您账务处理正确的

不吃鱼的猫 追问

2019-08-12 14:50

再问一下。如果7月开的专票，地址有误，购货方未认证退货了发票和抵扣联。8月销货方申请并开具了红字发票。账务处理是不是：借：应收帐款负数，贷主营业务收入负数应交增值税（销项税额负数）。同时借：主营业务成本负数贷库存商品负数。开正确票后，借：应收帐款，贷：主营业务收入，应交增值税销项税额

bamboo老师 解答

2019-08-12 14:53

您的账务处理正确的

不吃鱼的猫 追问

2019-08-12 14:56

还有就是如果当时在做采购入库时，月末没有结转后期退货的商品成本的话，就不需要在冲成本了？一般情况应该是这种吧！毕竟采购来并没销售出去也就当是不结转成本。现在只需退货即可，对吗？

bamboo老师 解答

2019-08-12 14:56

对的 月末没有结转后期退货的商品成本的话，就不需要再冲成本

不吃鱼的猫 追问

2019-08-12 14:57

再者，谢谢老师耐心指导

bamboo老师 解答

2019-08-12 14:59

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

不吃鱼的猫 追问

2019-08-13 10:08

老师、做了进项税额负数后，在抵扣认证平台不显示该张票据，无法勾选，则账面应交税费与实际不符了，那在纳税申报时怎么做？

bamboo老师 解答

2019-08-13 10:18

申报的时候填写附表二 进项税额转出 红字发票信息表那栏

不吃鱼的猫 追问

2019-08-13 10:20

但账面进项税额与勾选认证系统的进项税额不同。

bamboo老师 解答

2019-08-13 10:21

这个不一致没有关系的 负数不勾选

不吃鱼的猫 追问

2019-08-13 10:21

哦，明白了、谢谢

bamboo老师 解答

2019-08-13 10:21

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢