老师，我今年年报时需要补缴纳八千多企业所得税，我用前年的多预缴的企业所得税抵了，抵完后还剩三千多，然后又抵了二季度的部分企业所得税，那现在抵的这部分我怎么做账呢，还有就是我把年报抵的那部分没有做分录，这个是不是错了，如果错了，那么该怎么补救？

企业所得税怎么做账务处理？企业所得税做账分录

答： 企业所得税账务处理一般是进行几个步骤：1.缴纳企业所得税；2.制作企业所得税账务处理凭证；3.进行分录处理；4.清算结转。其中，分录处理是企业所得税账务处理中的一个重要环节，一般包括以下几个账务处理凭证：一是企业所得税应收账款的形成，主要是按照“应交税费——企业所得税应收账款——企业所得税应付账款”的顺序，进行不同的财务处理；二是企业所得税的计提，此时需要从损益类科目扣除应交税费，填列计提支出，风险储备及保险金支出等；三是税金支出，对应企业所得税应付款。拓展知识：企业所得税分录处理中，还有一种是房地产行业的分录处理。一般是建立“房地产开发费用——房地产开发收入”这样一条凭证线，这里涉及到应交税金计提、收入税负计算、收入税负确认，以及计算收入总额扣除限额后的净收入，对应的分别进行科目的支出及收入处理。

做账时企业所得税计提多了，怎么做分录红冲呢？

答： 你好  做原来相反或者红字分录 

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业所得税第三季度是负数，我做账计提怎么做分录呢？

答： 你好，不需要做计提分录的