建筑公司一般纳税人企业所得税税率是？应纳税所得额100万以下税率5%有限制吗？

may 追问

2019-08-11 16:42

may 追问

2019-08-11 16:42

上面的条件都没达到

邹老师 解答

2019-08-11 16:43

你好，那企业所得税税率就是25%的

may 追问

2019-08-11 16:45

不好意思说反了，符合上面的条件

邹老师 解答

2019-08-11 16:46

你好
符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是 5%
应纳税所得额在100万到300万之间是10%

may 追问

2019-08-11 23:13

你好老师，建筑公司，1季度亏损，公司二季度盈利61万，因去年亏损62万所以二季度企业所得税没交，那如果3季度4季度收入减去成本费用为0但累计利润还是61万，是不是3和4季度企业所得税分别需要交61*5%，对吗？

邹老师 解答

2019-08-12 08:11

你好，你当地季度预交申报运行弥补之前年度亏损？

may 追问

2019-08-12 08:31

一季度累计利润是负数，二季度累计利润是61万，三季度如果没有进出即收入成本费用为0，那相当于三季度累计利润还是61万，请问3季度需要交所得税吗？2季度刚好弥补去年的亏损62万所以没有交所得税

邹老师 解答

2019-08-12 08:32

你好，这种情况第三季度是不需要缴纳企业所得税的

may 追问

2019-08-12 08:33

怎么解释没懂

邹老师 解答

2019-08-12 08:34

你好，一季度累计利润是负数，二季度累计利润是61万，2季度刚好弥补去年的亏损62万所以没有交所得税，这种情况说明2季度的利润弥补了之前的亏损就没有利润，这种情况不需要纳税，而三季度如果没有进出即收入成本费用为0，说明截止到第三季度本年累计利润总额是61万，第三季度利润总额为0，所以季度应纳税额是0的

may 追问

2019-08-12 08:42

那如果3季度利润是126万，累计利润是187万，那3季度所得税怎么算？（187-62）*5%-1和2的预交税款

邹老师 解答

2019-08-12 08:43

你好，你单位符合小型微利企业条件？

may 追问

2019-08-12 08:49

是的

邹老师 解答

2019-08-12 08:50

你好，那企业所得税是这样计算=100*5%+26*10%

may 追问

2019-08-12 08:56

不是还要减去去年的亏损吗

may 追问

2019-08-12 08:58

为什么不是（187-62）

邹老师 解答

2019-08-12 09:02

你好，前两个季度利润总额61万，之前亏损61万，刚好弥补完 了亏损，所以只需要按第三季度的利润126万计算企业所得税了
符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是 5%
应纳税所得额在100万到300万之间是10%
所以企业所得税=100*5%+26*10%
100万以内的部分，税率是5%
100万到300万的部分，税率是10%

may 追问

2019-08-12 09:14

去年亏损62万，二季度盈利61万，没冲减万，那可以用187-62=125？然后按照100*5%+25*10%对吗？

邹老师 解答

2019-08-12 09:18

你好，是的，是这样计算，100*5%+25*10%