送心意

maize老师

职称初级会计师,中级会计师

2019-08-11 10:51

二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》:
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”;当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

大大耳 追问

2019-08-11 10:55

这两张表都要填写吗?

maize老师 解答

2019-08-11 10:58

亲,你看我这个发上面表,附列资料不需要填写

大大耳 追问

2019-08-11 10:59

只填增值税纳税申报表中的16栏就可以了吗?

maize老师 解答

2019-08-11 11:00

你没有减免表啊,这个应该有啊

大大耳 追问

2019-08-11 11:01

有一个减免表

maize老师 解答

2019-08-11 11:02

这个也是需要填写哈,你看上面我发的

大大耳 追问

2019-08-11 11:04

比如我公司这个季度销售额不到30万,不缴纳增值税,那税控盘又怎么抵扣呢?是转到下个季度抵扣吗?需要做分录吗?

maize老师 解答

2019-08-11 11:07

不抵扣,不做账,你填写1、《增值税减免税申报明细表》:
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。

大大耳 追问

2019-08-11 11:28

比如税控盘200,技术维护280,本期发生额第3栏填480,第4栏填实际抵扣480,第5栏期末余额为0。但是这笔款480元,公司已经支付了,这样的话,实际上就没有抵扣了

maize老师 解答

2019-08-11 11:41

不是啊,第4列不填写了,填写第5列

大大耳 追问

2019-08-11 11:52

那本期应抵减税余额是480元,这个季度因免征增值税,税务局是不是会转到下季度再抵扣呢?

maize老师 解答

2019-08-11 11:56

可以啊,你后续几时需要交增值税几时抵减就可以

大大耳 追问

2019-08-11 12:14

如果这季度没有抵扣,下个季度我也不需要再填税控盘抵扣了吧?

maize老师 解答

2019-08-11 14:00

几时需要抵扣再填写就可以

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