老师，有一张28000元的发票未在今年汇算清缴前收到，但是汇算清缴已做。今年7月份收到发票，以前年度损益调整科目取消了，现在调整汇算清缴申报表，然后这张成本发票直接计入19年7月的成本费用，在19年汇算清缴前税前抵扣，这样处理对吗？

周周 追问

2019-08-08 20:40

帮我看看这样冲销分录对不对？冲销分录后，这样做分录对不对？借：主营业务成本 28000  贷 ：利润分配-未分配利润28000。需要调整财务报表年报吗？

文老师 解答

2019-08-08 21:07

您是原来有做过暂估是吗

周周 追问

2019-08-08 21:08

是的

文老师 解答

2019-08-08 21:14

您好，那涉及损益类科目的是用以前年度损益调整科目的，借以前年度损益调整负数贷应付账款负数
然后根据发票入账，借以前年度损益调整贷应付账款

周周 追问

2019-08-08 21:18

以前年度损益科目不是取消了吗？借：主营业务成本 -28000 贷 ：利润分配-未分配利润-28000，这样写分录对不对？财务报表需要调整吗？

文老师 解答

2019-08-08 21:27

那就是直接用利润分配-未分配利润

周周 追问

2019-08-08 21:28

具体分录怎么写？财务报表需要调整吗？

文老师 解答

2019-08-08 21:32

就是我上面的分录把以前年度损益调整改利润分配-未分配利润，财务报表不需要修改

周周 追问

2019-08-08 21:35

可以直接把发票附到去年的凭证里，不做汇算清缴申报表调整吗？这样做的话会有什么影响？

文老师 解答

2019-08-08 21:37

您好，不可以的，因为您汇算请教的时候做了纳税调整是吗

周周 追问

2019-08-08 21:40

汇算清缴时未做调增

文老师 解答

2019-08-08 21:50

哦，没调整，那就是只做我上面写的分录就可以，其他就多不做了

周周 追问

2019-08-08 21:59

应付账款之前付了20000，现在剩余应付8000，这样写分录出来的结果还是应付28000，是哪里写错了？

文老师 解答

2019-08-08 22:33

这里都是一正一负的，应该对余额没有影响的

周周 追问

2019-08-08 22:35

年底时再做个相反分录，是这样吗？

文老师 解答

2019-08-08 22:47

年底不需要做相反的分录的，是来发票的时候需要冲减计提的分录的

周周 追问

2019-08-08 22:52

对于这个事情，19年汇算清缴时怎么做调整？

周周 追问

2019-08-08 23:53

冲销分录和年底结账时所写分录，这样写对不对？

文老师 解答

2019-08-09 11:43

您今年2019年不应该计入主营业务成本了，这是和2019年没有关系的