本月缴纳本月增值税及附加税如何做分录？

米米 追问

2019-08-06 17:35

一般纳税人

meizi老师 解答

2019-08-06 17:47

你好 一般纳税人的话如果是：本月缴纳上月的增值税 
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 
本月缴纳当月的增值税 
借；应交税费-应交增值税（已交税金） 贷；银行存款   计提附加税 借税金及附加贷应交税费-应交城建税等  缴纳借应交税费-应交城建税等贷银行存款

米米 追问

2019-08-06 17:55

增值税不计提，只计提附加税？如果缴纳上月的，增值税不结转可以吗，直接做的未交增税里

meizi老师 解答

2019-08-06 18:03

你好  你增值税是在做收入的时候贷方就要做增值税的； 你要结转才知道需要交纳增值税的金额的

米米 追问

2019-08-06 18:06

本月的本月缴纳，也要结转吗

meizi老师 解答

2019-08-06 18:11

你好  是的也要结转 借：应交税金--应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末：
借：应交税金--应交增值税（未交税金）

贷：应交税金--应交增值税（已交税金）

米米 追问

2019-08-06 18:19

销项和进项不转入未交增值税吗

meizi老师 解答

2019-08-06 18:22

你好 需要结转  我上月因为你问的是已交税金结转 所以我只给你写了已交税金的结转分录

米米 追问

2019-08-06 18:25

建筑施工企业，本月异地预交完增值税及附加后，当地缴纳剩余增值税及附加。整体分录怎么做，我不太懂，包括各种计提和结转，有没总结出来的

meizi老师 解答

2019-08-06 18:27

预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。 附加税的话 计入税金及附加来计提  做缴纳分录就行

米米 追问

2019-08-06 18:33

那预交完后，当地缴纳怎么做，本月的缴纳本月

meizi老师 解答

2019-08-06 18:34

你好   预缴的做应交税费——预交增值税       本月缴纳本月的做借应交税费-应交增值税-已交税金贷银行存款

米米 追问

2019-08-06 18:38

本月的缴纳剩余的有没总结，全部的分录

meizi老师 解答

2019-08-06 18:46

结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税


结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款