一般纳税人，七月份收到一张专票，未抵扣进账，也没有认证，请问怎么做分录，申报表上要反映吗？如果下月认证抵扣怎么做分录？

victoria 追问

2019-08-06 15:58

日期是7月份的不要紧吗？如果要入账怎么做分录？

月月老师 解答

2019-08-06 16:01

你好，认证发票后
借：成本费用
应交税金—增值税（进项税额）
贷：银行存款

victoria 追问

2019-08-06 16:02

可是没有认证抵扣啊，不是有个名字科目待认证抵扣的吗

月月老师 解答

2019-08-06 16:02

你好，是的，如果认证就是进项税额，没有认证就计入待认证进项税额。

victoria 追问

2019-08-06 16:07

请老师准确的给我写出来，谢谢，下月认证抵扣了，是不是就要冲回待认证，麻烦老师写明分录

月月老师 解答

2019-08-06 16:09

你好
借：成本费用
应交税金——增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款
认证后
借：应交税金—增值税（进项税额）
贷：应交税金——增值税（待认证进项税额）