餐饮业，上一餐消费到一定金额之后，赠送的现金券，下一次使用时，怎样该走账？

晓海老师 解答

2016-02-15 21:52

你好！外帐按规定应该是确认收入，1、赠送时，不作业务处理但做备查账记录。
2、发生赠券消费时，做业务分录：
借：营业费用
贷：主营业务收入
3、月末按照本月收入总额计提税金及附加时，做业务分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金－应交营业税
  应交税金－应交城建税
  其它应交款－教育附加费

晓海老师 解答

2016-02-15 23:35

你好！这是一种促销方式所以属于费用，一般在销售费用或营业费用科目下核算，一般打折是在销售折扣与折让科目下核算。你这种行为在税务局来看就视同销售，就和工业自产品用于员工福利是一样的都是同销售计算税金。