请问老师，我是购买方，六月份记了一张专票，是主营业务成本并且抵扣了部分税金，七月销售方把发票冲红了，现在我七月的账应该怎么做呢？

紫沫 追问

2019-08-06 15:54

前面有老师说，先把抵扣掉的那部分做进项税额转出对吗，反向会计分录具体怎么做

彩丽老师 解答

2019-08-06 16:20

你有收到红字发票不用单独做进项税额转出分录。
收到红字发票    借：应付账款   贷：库存商品  应交税费-增值税-进项

紫沫 追问

2019-08-06 16:22

不应该是负数吗？那抵扣掉的那部分怎么做

彩丽老师 解答

2019-08-06 16:27

你收入发票入库且认证抵扣的当月是做的   借：库存商品 应交税费-增值税-进项   贷：应付账款
现在收到红字发票，借：应付账款 贷：库存商品 应交税费-增值税-进项
这不是借贷相抵为0 了
也可以收到红字发票，借：库存商品 应交税费-增值税-进项   贷：应付账款（金额全部红字）
这样就是正负相抵为0

紫沫 追问

2019-08-06 16:29

不用管抵扣掉的进项税了吗？因为他们的发票是税率变了

彩丽老师 解答

2019-08-06 16:32

我上面给出的2个分录是有体现进项税的，没有像你所说的不用管抵扣掉的进项税了

紫沫 追问

2019-08-06 16:36

我前面说了，我们的进项税只抵扣一部分，不是全额抵扣的

彩丽老师 解答

2019-08-06 16:39

这个不用计算，因为比如进项发票认证了很多的情况下，进项大于销项，你每个月申报增值税并没有具体到实际抵扣的是哪几张发票的进项税。
只要你认证了发票，就按我上面给出的分录做