一般纳税人2月份销售额未达10万。根据政策免征教育附加和地方教育附加，但是当时不知道做账的时候计提了且扣款。现在这部分税款退回到公司账户，请问我要怎么做这部分的账务处理呢（账册上是二月份计提的，三月份缴款的） 我知道要做反向冲回，但具体怎么做？ 当时的会计分录是： 借 主营业务税金及附加 18.71 贷 应交税金-应交城市建设维护费 10.91 教育费附加 4.68 地方教育费附加 3.12 三月份扣款也做了一笔分录，需要冲吗？

郭老师 解答

2019-08-06 12:12

收到钱，借银存贷应急交税费-教育附加/地方教育

郭老师 解答

2019-08-06 13:42

红冲计提的，然后红冲交税的分录
你那里还不明白可以单独拿出来问的

郭老师 解答

2019-08-06 14:10

借银存
贷应交税费-教育附加4.68，地方教育3.12

你要做营业外收入，你的应交税费会一直有余额

郭老师 解答

2019-08-06 14:54

，这两个分录可以的，

会计小白_ph145797 追问

2019-08-06 12:07

三月份账册上有银行扣款这笔分录，需要冲回吗，而且现在是收到税所退回款项，这个分录表达不够全面吧

会计小白_ph145797 追问

2019-08-06 13:40

老师 能好好说清楚吗，你这个光写个分录，我的问题并没有回答啊

会计小白_ph145797 追问

2019-08-06 14:03

第一张是红冲计提后的凭证，第二张是银行扣款做的凭证，减免这部分款项直接红冲掉，还是要做到营业外收入里呢

会计小白_ph145797 追问

2019-08-06 14:45

老师你看这样可以吗

会计小白_ph145797 追问

2019-08-06 14:46