老师，请问下，我们上个月开出去的发票，现在由于一些问题终止合作并退款，但是开给客户的发票他还没认证，现在要他是否需要退回发票？还是我们直接开红字发票就好

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-08-06 10:16

增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。

第一步：填开并上传《增值税专用发票红字信息表》

两种申请方式：购买方申请和销售方申请。

1、购买方申请

(1)购买方取得专票已抵扣情形：

购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《红字信息表》，在填开《红字信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

购买方在当期申报时依据《红字信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《红字信息表》一并作为记账凭证。

注意：购买方已经抵扣进项发票的选择【已抵扣】；购买方于非申报期已认证通过但是未申报抵扣进项发票的，依然是选择【已抵扣】，待申报期时需要申报抵扣该笔进项税额。

(2)购买方取得专票未申报抵扣情形：

购买方取得专用发票未申报抵扣，且发票联或抵扣联无法退回的，购买方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，填开《红字信息表》时应填写对应的蓝字专用发票信息。

注意：购买方未申报抵扣进项发票的选择【未抵扣】。

2、销售方申请

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，销售方填开《红字信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第二步：接收校验通过信息表

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《红字信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编码”的《红字信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

纳税人也可凭《红字信息表》电子发票信息或纸质资料到税务机关对《红字信息表》内容进行系统校验。

特别提醒：填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废;一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭已开具《开具红字增值税专用发票信息表》全部联次和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)到办税服务厅办理信息表的作废。

第三步：开具红字专用发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《红字信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《红字信息表》一一对应。

特别提醒：没有上传成功的信息表可以重复进行上传，上传成功也审核通过的信息表，没有开具负数发票的前提下可以重新下载。

maize老师解答

2019-08-06 10:17

要是不退回那红字信息表就购买方那边申请

语叶追问

2019-08-06 11:25

不退回购买方申请红字信息表成功后是我们这边开具红字发票吗？

maize老师解答

2019-08-06 11:28

是的，对，要是不退回那对方申请红字信息表

语叶追问

2019-08-06 11:41

要是客户退回我们就得申请红字信息表并开具红字发票是吧？但是由于客户并未认证，那我们八月初的税要怎么报？按七月开具的金额，八月份红字发票开具的再在九月初报吗？

maize老师解答

2019-08-06 11:49

要是客户退回我们就得申请红字信息表并开具红字发票是吧？是的，按七月开具的金额去申报

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