#提问#我想请教下，税控盘买入的会计分录是借:管理费用 480 贷：现金 480，抵税是借:应交税费～应交增值税（减免税款）贷：管理费用 那缴税的时候是不是借:应交增值税～未交增值税 贷：银行存款 应交税费～应交增值税（减免税款）

安静的胡萝卜 追问

2019-08-04 20:54

缴税的时候是这样写吗？借：应交增值税～未交增值税
贷:银行存款
     应交税费～应交增值税（减免税款）

李夏平老师 解答

2019-08-04 21:04

1、购买时支付计入费用
借：管理费用         400.00
   贷：库存现金          400.00
同时冲减管理费用
借:应交税费-应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
2、月底结转营业外收入：
借：应交税费－应交增值税（减免税款）  400.00
    贷：营业外收入                                     400.00

安静的胡萝卜 追问

2019-08-04 21:10

转为营业外收入？不是用来抵增值税吗

安静的胡萝卜 追问

2019-08-04 21:11

转为营业外收入，那就是收入，报上去又要交增值税啊

李夏平老师 解答

2019-08-04 21:15

营业外收入不计入收入

安静的胡萝卜 追问

2019-08-04 21:17

那就是不用交增值税的是吗

李夏平老师 解答

2019-08-04 21:35

借：管理费用 480
贷：库存现金 480

借:应交税费-应交增值税（减免税款）480
贷：管理费用480

安静的胡萝卜 追问

2019-08-04 21:40

那最后一步呢，要结转啊

李夏平老师 解答

2019-08-04 21:43

不需要了 直接冲减管理费用了。

安静的胡萝卜 追问

2019-08-04 21:44

那减免税款那里不用结转，就一直有余额哦

李夏平老师 解答

2019-08-04 21:58

不需要再结转了 已经从管理费用冲减了。我知道你的意思这个科目余额应该为0。看 销项税额 进项税额 类似。

安静的胡萝卜 追问

2019-08-04 22:18

还是不太明白，假如说这个月销项是3000，进项是1000，那样未交增值税就是2000，抵税控盘480，实际上交税金是1520啊，那下个月月初缴纳也是交1520，缴纳增值税的时候会计分录怎么写

李夏平老师 解答

2019-08-04 22:28

结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2000

贷：应交税费—未交增值税2000
减免的480在纳税申报时体现 附表填写  主要自动扣除  缴纳1520元。 账务处理就是这样做。

安静的胡萝卜 追问

2019-08-04 23:05

你好，缴纳税款是这样做分录
借；应交税费～未交增值税
贷：银行存款
减免税额与未交增值税抵扣这样做分录
借；应交税费～未交增值税，贷；应交税费～应交增值税（减免税款）
有个老师这样回答我的

李夏平老师 解答

2019-08-04 23:15

借：管理费用
贷：银行存款
借：应交税费-应交增值税（减免税款）
贷：管理费用（负数）
期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税

李夏平老师 解答

2019-08-04 23:41

增值税应交税费结构图

李夏平老师 解答

2019-08-04 23:42

借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
应交税费--应交增值税（减免税额） 
贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费--未交增值税