老师您好，请问收到居民交的暖气费，借：银行存款 143094 贷：主营业务收入--暖气费（居民 ）138243.11 应交税金---应交增值税（3%）4292.82 城建税（7%） 300.50 教育费附加（3%） 128.78 甘教附（2%） 85.86 价调基金（1%） 42.93 请您帮我算一下，我这样算对吗

邹老师 解答

2016-02-14 10:32

不对
先做一笔确认收入的分录   借；银行存款 143094 贷：主营业务收入--暖气费（居民 ）138243.11 应交税金---应交增值税
然后做计提税金的分录   借；营业税金及附加   管理费用等科目    贷；应交税费-明细科目

邹老师 解答

2016-02-14 10:48

如果是小规模纳税人  应交税费-应交增值税=143094 /1.03*3%计算，城建税，教育附加，地方教育附加根据增值税计算，价格调节基金根据收入计算
关键是要清楚每个税种的计税依据