这道题的广告费用50万元为什么不是产生的应纳税暂时性差异，不是会计上账面价值是200万，而税法上是180万吗？还有罚没支出产生的永久性差异1万元不需要计算的吗

菇凉 追问

2019-08-02 17:30

可是这题的答案是a啊，不是有的形成递延所得税资产，所得税费用在贷方吗

菇凉 追问

2019-08-02 17:30

我比较不理解为什么广告费用为什么会形成递延所得税资产啊，老师你能谅解下吗

zinc老师 解答

2019-08-02 17:47

广告费超过收入15%的部分 可以后期间结转  也就是后期可以抵扣应纳税所得额50万 从而形成了递延所得税资产

菇凉 追问

2019-08-02 17:48

对于永久性差异不影响所得税费用的吗

zinc老师 解答

2019-08-02 17:54

刚才思路错了 应纳所得税 441*0.25=110.25   再此基础上调整所得税额 广告费  借递延所得税资产  50*0.25  贷所得税费用  50.0.25
交易性金融资产  借 所得税费用  10*0.25   贷 递延所得税资产  10*0.25   损益表中所得税费用金额为  110.25-12.5+2.5=100.25
净利润=400-100.25=299.25

菇凉 追问

2019-08-02 21:45

当年罚没支出的1万元造成永久性差异不用计算的吗