老师你好，我想问一下，就是公司自己买米油菜做饭给员工吃的，这个油米开的发票可以入管理费用福利费的吗？

加油吖 追问

2019-08-01 09:12

老师就是按图片上这样吗？

庄老师 解答

2019-08-01 09:13

你好，是的，是这样的，

加油吖 追问

2019-08-01 09:24

那老师我想问一下，我们委外加工的，加工费用票是次月才能拿回来的，当月加工的回来后当月就卖出并结转成本了，那次月加工费发票回来我怎么处理呢？

庄老师 解答

2019-08-01 09:36

你好，那加工费可以预先计入成本费用里，

加油吖 追问

2019-08-01 10:44

老师当月可以按图片那样吗？然后次月拿票回来就红冲第一笔分录，再做一笔一样的分录，这样处理可以吗？还是要把2和3分录也红冲再录入一笔？

庄老师 解答

2019-08-01 11:29

你好，是的，是这样的，非常正确

加油吖 追问

2019-08-01 11:44

那老师次月回来发票红冲需要红冲第一笔就可以了吗？还是结转成本的也需要红冲？

庄老师 解答

2019-08-01 14:19

你好，红冲第一笔就可以了，

加油吖 追问

2019-08-01 14:42

老师现在回来的票比暂估的少，我要怎么处理呢？

庄老师 解答

2019-08-01 15:00

你好，冲销暂估的，按收到发票重新做账，

加油吖 追问

2019-08-01 15:53

结转成本的不用冲销吗？因为之前已经按暂估的结转成本了

庄老师 解答

2019-08-01 16:06

是否需要冲销上月结转的成本，主要看你暂估入库时的成本是否大于实际成本。

例如：暂估入库100件*10元/件=1000元，分录：

借：库存商品(或者原材料) 1000

贷：应付账款/暂估入库 1000

月末同时结转成本：借：主营业务成本 1000 贷：库存商品(原材料) 1000本月发票到了，实际单价是每件8元，分录：

借：库存商品(或者原材料) - 1000 

贷：应付账款/暂估入库 -1000

结转成本时冲销的暂估入库怎么处理

同时做：

借：库存商品(或者原材料) 800

贷：应付账款-XXXX公司 800

此时你的库存商品(原材料)会出现贷方余额-200元，此时需要你同事调减主营业务成本：

借：主营业务成本 -200

贷：库存商品(或者原材料) -200

也就是说：暂估入库的金额与实际发票价格相等时，收到发票后可以不调整主营业务成本。当暂估入库的金额与实际发票价格不相等时(大于或者小于)，应酌情调整主营业务成本，以最大限度的真实的反映最后的利润。

暂估商品未做入库但成本已结转，发票到后怎么调整?

如果当时估价较低，那么现在补计成本即可。

借：库存商品 贷：应付账款补结转差额

借：主营业务成本 贷：库存商品

加油吖 追问

2019-08-01 16:42

好的，懂了，谢谢老师

庄老师 解答

2019-08-01 17:21

你好，应该的，祝你快乐