老师，你好！本月增值税销项5000，进项4000.月底做分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额5000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额4000 应交税费-未交增值税1000 这个分录是正确的吗？

先森环 追问

2019-07-31 15:41

这两个分录不能合成一个是吗？

徐阿富老师 解答

2019-07-31 15:45

你好，可以合并，但是未交增值税2个不一样的，一个是3级科目一个是2级科目

先森环 追问

2019-07-31 15:49

转出未交增值税这个科目一贷一借就销了，它存在的意义是什么呢？

徐阿富老师 解答

2019-07-31 15:51

你好，这个是规定的程序，当需要缴纳时，要通过未交增值税，当有留底时做转出多交增长值税，作用不一样。按照你的说法，进项销项也可以不用直接到未交增值税，结果也一样啊，

先森环 追问

2019-07-31 16:01

我看到网上说当月进项大于销项不用做分录，有的又说要转出多交增值税，那月底怎样结转才对呢？

徐阿富老师 解答

2019-07-31 16:06

你好，我的回答绝对是正确的，我是大学兼职授课老师，我有依据的。

徐阿富老师 解答

2019-07-31 16:07

1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。     2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去；    3，结转   借：应交税费-应交增值税-销项税额   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-应交增值税-减免税款  应交税费-应交增值税-转出未交增值税    同时   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费--未交增值税

先森环 追问

2019-07-31 16:09

老师，不是说不相信你。那刚才说的是销项大于进项，按照你说的做我是认可的。那进项大于销项的时候怎么做分录？

徐阿富老师 解答

2019-07-31 16:11

你好，进项大于销项，把贷应交税费，应交增值税-转出未交增值税改为借应交增值税-转出多交增值税

先森环 追问

2019-07-31 16:22

进项大于销项的分录，是这样的吗？借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

徐阿富老师 解答

2019-07-31 16:24

你好，是的，没错，这里借方余额就是留底税

先森环 追问

2019-07-31 16:25

应交税金--应交增值税(转出多交增值税)在什么情况下会出现在借方？老师，这块有点糊，希望你能给我讲一讲

徐阿富老师 解答

2019-07-31 16:27

你好，进项大于销项时 就是有啊，月末就是转到-应交增值税(转出多交增值税 ）    销项大于进项的是转到-应交增值税(转出未交增值税）

先森环 追问

2019-07-31 16:34

以前老师讲的是有借必有贷，借贷必相等。销项大于进项的时候转到应交增值税(转出未交增值税）的贷方，然后借应交增值税(转出未交增值税）贷应交税金--未交增值税。这个科目就消掉了。那进项大于销项转到-应交增值税(转出多交增值税 ）的贷方，它什么时候会在借方消掉呢？

徐阿富老师 解答

2019-07-31 16:40

干嘛搞那么复杂呢？很简单的啊，看我上面说的：进项大于销项，把贷应交税费，应交增值税-转出未交增值税改为借应交增值税-转出多交增值税  这里不是有转出多交增值税借方发生额的？

先森环 追问

2019-07-31 16:44

那贷方是什么科目？

徐阿富老师 解答

2019-07-31 16:47

看我最上面销项大于进项的分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额5000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额4000 应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000         如果现在反过来，进项5000，销项4000，     那么就是     借销项4000  借转出多交1000    贷进项5000       看得懂吗？

先森环 追问

2019-07-31 16:48

老师，你是不是说这样做分录？借：应交税费-应交增值税-销项税额  应交税费-应交增值税-转出多交增值税   贷：应交税费-应交增值税-进项税额

徐阿富老师 解答

2019-07-31 16:49

是的，进项大于销项就是这样的

徐阿富老师 解答

2019-07-31 17:06

这样明确的话，麻烦给我五星评价，谢谢