老师，你好，我公司是一般纳税人，向供应商购买原材料一批，对方开给我的是普通发票，那我入库分录是不是，借原材料 (含税价) 贷银行存款？

 打伞的菇娘 追问

2019-07-31 09:14

是不是只有取得专票的时候，进项税要反映呢？

张艳老师 解答

2019-07-31 09:15

是的，是这样理解的。

 打伞的菇娘 追问

2019-07-31 09:16

那如果我7月份只有进项税，没有销项税，之后的分录该如何编写

张艳老师 解答

2019-07-31 09:17

这样会形成月末留抵税额，月末不需要做增值税结转分录。

 打伞的菇娘 追问

2019-07-31 09:18

那有留抵税额，分录该怎么处理

张艳老师 解答

2019-07-31 09:19

月末不需要做增值税结转分录。

 打伞的菇娘 追问

2019-07-31 09:19

直接放在那里吗

张艳老师 解答

2019-07-31 09:22

是的，直接挂账就是了。
如果以后哪个月计算需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税

 打伞的菇娘 追问

2019-07-31 09:30

收到，谢谢老师

张艳老师 解答

2019-07-31 10:22

您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！