房地产开发企业销售房产给银行，收到预收款项时有开普通发票零税率的发票给相关部门备案，房地产企业按照百分三的税率预缴增值税，现在要开具专用发票，是不是就确认收入了，但是项目还没有完工，那成本怎么结转？

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 16:50

项目都还没有完工的

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 16:50

对方要求的是全额发票

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 16:51

不能按照完工百分比开票

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 16:52

还是这笔钱可以以其他名义先处理，等项目完工后确认收入？

蒋飞老师 解答

2019-07-30 16:55

借：银行存款
贷：预收账款
应交税费-应交增值税（销项税额）

完工确认收入
借：预收账款
贷：主营业务收入

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 16:56

那成本不用结转吗

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 16:57

我想问下项目还没有完工可以开具专用发票给对方吗

蒋飞老师 解答

2019-07-30 16:57

可以完工同时结转成本

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 17:05

现在即使专票了还是按照预收账款处理，确认销项税额吗，等完工了结转成本，现在不用结转吗

蒋飞老师 解答

2019-07-30 17:14

你好！

是的。

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 17:18

那我们当时开具零税率的时候已经确认预收账款了

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 17:18

现在要怎么处理

蒋飞老师 解答

2019-07-30 17:26

确认收入时
借：预收账款
贷：主营业务收入

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 17:31

那现在是冲回之前的预收账款，再做一比确认销项税额吗

蒋飞老师 解答

2019-07-30 17:36

如果完工一次开票确认收入确认增值税。上面的分录就不用做了

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 17:37

我现在项目就是还没有完工，对方要求我们开具专用发票，所以请教下要怎么处理，之前开具零税率发票时已经做过预收账款处理了

蒋飞老师 解答

2019-07-30 17:46

增值税需要按票面交纳，收入可以按完工进度确认

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 17:47

之前的预收账款冲回，然后再做一笔，确认销项税是吗

蒋飞老师 解答

2019-07-30 17:50

不用了，按票面确认增值税就可以了

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 17:58

那之前是按照含税销售额确认预收账款的，现在不用价税分离吗，分录要怎么处理

蒋飞老师 解答

2019-07-30 18:10

不用的，以前的预收账款算是收取销售款了

☞(^33^)☞ 追问

2019-07-30 18:14

那现在分录要怎么处理，还是不明白

蒋飞老师 解答

2019-07-30 18:48

1.预收货款
借：银行存款
贷：预收账款

2.开票
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）