老师，我想问一下本年折旧摊销额是拿税法年限还是会计年限算呀 就是可以发图片给你，你教一下我，填一下那个资产折旧摊销及纳税调整明细表吗

李夏平老师 解答

2019-07-30 11:39

学员，你好！最长折旧年限不得超过税法规定年限，第一个已经超过，需要调整。

AA会计学堂-希老师 追问

2019-07-30 11:44

这样对吗

李夏平老师 解答

2019-07-30 11:55

企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。企业确定的固定资产计提折旧年限高于税法规定最低年限的，应按照企业确定的折旧年限计提折旧，在汇算清缴时，不需要调减应纳税所得额。

李夏平老师 解答

2019-07-30 11:58

会计折旧小于税法折旧时，以会计折旧为准，不进行纳税调整