请问老师，电商渠道销售，比如 A公司卖给B100元,A收B钱； B卖给C150元，B收C钱； C卖给客户210元，C收了客户的钱；最后客户需要开票，A开给客户210元商品发票，B开给A110元技术服务费发票，B 收到 C开的 60元技术服务费发票。请问B公司怎么做账？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-07-30 10:47

A出售给B，出却开发票给A
B是按开出发票确认为收入，收到发票确认为成本。

辣辣追问

2019-07-30 10:48

A收了B的钱，还收了B的技术服务费发票

陈诗晗老师解答

2019-07-30 10:49

你按开出支的110万确认为营业收入，收到的60万确认为营业成本。

辣辣追问

2019-07-30 10:49

老师，你还没有说B怎么写分录

陈诗晗老师解答

2019-07-30 10:54

借：应收账款
贷：营业收入和应交税费-销 110
借：营业成本 60
贷：应付账款等

辣辣追问

2019-07-30 11:03

A公司卖给B100元,A收B钱；卖给C150元，B收C钱；
B开给A110元技术服务费发票，B 收到 C开的 60元技术服务费发票。

是这样吗？？？这些往来，其他往来余额怎么清理？？

借：银行存款 150
贷：其他应付款-C  150

借：其他应收款-A  100
贷：银行存款   100

借：应收账款-A   110
贷：营业收入和应交税费-销 110

借：营业成本 60
贷：应付账款等-C  60

陈诗晗老师解答

2019-07-30 11:59

往来处理是没有问题的。
你这开票本就是和你往来有些对不上的。
我不清楚你为何要这样去开具发票，而不以真实的开具。

辣辣追问

2019-07-30 12:01

提供服务呀，不是真的销售给他代收而已。。

陈诗晗老师解答

2019-07-30 12:10

代收，那你前面说的是A销售给B？

辣辣追问

2019-07-30 12:19

是这样的。。a让b帮忙销售，b让c帮忙销售，他们对公打了代收代付款的。。。这样的意思...

陈诗晗老师解答

2019-07-30 12:25

说了半天。
你这属于委托代销。比如 A委托B帮忙代销，售价100，B委托C帮忙代销，售价150.C 出售消费者，售价 210.然后实际销售后，B给A开具发票110，C给B开具发票60？
B开具发票时
借：应收账款   １５０
贷：营业收入和税１５０
B收到发票时
借：营业成本  ６０
贷：应付账款  ６０
B收到A的货时
借：库存商品
贷：委托代销商品款或其他应付款   100
B给C时，C是给B真实打了150的款项？
借：委托代销商品或其他应付款   100
贷：库存商品   100

辣辣追问

2019-07-30 12:27

b开票110，不是150...b给a提供服务

陈诗晗老师解答

2019-07-30 12:28

那就是110，金额更改
后面B给C时，他是真实转了150的款，还是只是约定他的出售价格是150

辣辣追问

2019-07-30 12:30

真实转了150，也真实付了100。。。其实b是电商代收代付的模式不是吗。。。

陈诗晗老师解答

2019-07-30 13:14

首先是B收到A的100时
借：银行存款  100
贷：委托代销商品款   100
B给C150时
借：委托代销商品  150
贷：银行存款   150
C开给B发票 60
借：营业成本  60
贷：应付账款   60
B开给A
借：应收账款   110
贷：营业收入  110
这是电销的模式，但这开票的金额不符合，所以这里导致了无法平账。
考虑通过收据以现金平账处理。