老师，你好，我们是建筑行业，别人挂靠的我们公司，开回来专票，最后合计算开多少成本票，是按照不含税收入，还是按含税，做账肯定按不含税收入，但是转账是按含税给往出转，如果成本按不含税收入计算，最后开回来的成本票只多，没钱给转，这种怎么算成本，让往回来开。

晨曦 追问

2019-07-30 09:13

那这样成本票只会多，没钱转计入应付，一直挂账。

陈诗晗老师 解答

2019-07-30 09:16

没明白你的意思
你是发生多少成本开多少票，怎么会多啊

晨曦 追问

2019-07-30 09:17

我们是这样，开票30万，进账30万，
税费12%，管理费用2%
30✘86%开成本票，开回来专票的多少转多少。专票的成本实际是不含税的，你说，我这样行吗？

陈诗晗老师 解答

2019-07-30 09:19

成本是不含税的。
可以这样处理。

晨曦 追问

2019-07-30 09:20

这样会不会我们的成本少

陈诗晗老师 解答

2019-07-30 09:21

不会少。你发生多少成本，人家开具多少发票。
怎么会少

晨曦 追问

2019-07-30 09:26

可以成本票是不含税，转出的是含税的

晨曦 追问

2019-07-30 09:27

我们算成本票是按不含税，那算的成本就会多啊

陈诗晗老师 解答

2019-07-30 09:37

借：Xx成本
应交税费-进
贷：应付账款
难道人家开给你的进项税额，你不应该付款给人家吗

晨曦 追问

2019-07-30 09:39

付给人家了。这样，就咱们算成本就100，付的就是109

晨曦 追问

2019-07-30 09:58

这个意思最后进项不是抵了。进项那部分也得往回那成本票

陈诗晗老师 解答

2019-07-30 10:14

你进项直接减少你的应交税费。
根本不影响你的成本。

晨曦 追问

2019-07-30 10:19

我明白，我意思我出账和我算的成本，不一样，成本是不含税额，出账是含税，这样，成本票就会多开，我们收入扣下税费管理费全额开回来发票，有专票，地税。

陈诗晗老师 解答

2019-07-30 10:43

这本来就不一样啊，因为增值税是价外税，同学。
你进来的专票可以进项抵扣，也相当于是抵减了你应该交纳的税。
这并不矛盾。

晨曦 追问

2019-07-30 10:46

这样成本就少了，是这样吧！
那咱们本来让他开1000的成本，他开回来专票，成本就是900，那付款肯定付1000，成本那100还得往回开普票，就只能挂账，我意思是这个。

陈诗晗老师 解答

2019-07-30 10:49

那你就是要让他开1100的发票，1000的成本。给他付款1100

晨曦 追问

2019-07-30 10:55

算账算下来他只有1000，这样，我比如，所以就就会有挂账

陈诗晗老师 解答

2019-07-30 10:56

没明白你的挂账哪里来
你付款也是按总的价税合计金额支付的
哪里来的挂账，我请问你
你把你的分录写给我，我来给你说你的问题在哪里

晨曦 追问

2019-07-30 11:20

意思我们开票了793800，税费管理费12+2，793800✘0.14=111132，
进项70784.09
实际扣税40344.91
不含税销售收入728256.88
实际要拿成本票728256.88-40344.91=687911.97
拿回来的成本票有普票专票，专票按不含税收入计入成本合计688239.58
进账754110，
付款677668
剩余754110-40644.91-677668=36097.09
但实际成本票还有81358.67没付。有一部分挂账
实际就是进项那部分也要开回来成本票

陈诗晗老师 解答

2019-07-30 12:20

比如你总的对外开发票110万，其中100万的收入，10万的增值税销项税额。
那么你收取人家5万的管理费，那么对方要向你提供95万的成本发票不含税的，
如果这95万全部是普票，你直接支付95万处理就是了。不存在 差额
如果你这95万的成本专票，那么要假如要开具100万的发票，成本95万，进项税额5万。这里你总的只需要支付95万，人家发票开具的100万，这里就多了5万的挂账，这部分你只能是通过现金平账。