公司为小规模纳税人，今天接到专管员电话，要进行发票协查（此发票为我公司虚开发票），要把此发票在2018年汇算清缴中剔除，纳税调增后。还需要修改报表吗？如果需要修改，资产负债表如何修改，未分配利润增加后，还需要调整什么科目？

事在人为 追问

2019-07-29 20:09

做账了

种老师 解答

2019-07-29 20:11

需要调表，首先对你做的账，进行红字冲销，涉及到资产负债表的科目政策写，利润表的只要涉及到损益类科目的用以前年度损益调整，否者不用变

事在人为 追问

2019-07-29 20:12

那我18年的账在19年冲红吗？

种老师 解答

2019-07-29 20:15

是的，这个没有问题，这个就是一个前期重大差错

事在人为 追问

2019-07-29 20:18

可以只改表不改账吗？18年的成本在19年冲红，我做的会计分录是，冲红借：以前年度损益调整，贷，库存商品？

种老师 解答

2019-07-29 20:19

你这个情况，还是都改吧，你这个不是一个小情况

事在人为 追问

2019-07-29 20:20

那如何做会计分录？

种老师 解答

2019-07-29 20:21

你上面的会计分录没问题啊，我给你说方法了，涉及到资产负债表的科目政策写，利润表的只要涉及到损益类科目的用以前年度损益调整

事在人为 追问

2019-07-29 20:25

抱歉，老师，没涉及过这个问题，所以问的比较多，那我冲红后，上年的库存商品增加了，怎么处理？或者能把资产负债表帮忙改一下吗？

种老师 解答

2019-07-29 20:50

你虚开的发票，你是做了库存商品出库，但是实际上没有出是吧

事在人为 追问

2019-07-29 20:54

是这样的，我们从淘宝上买件没有发票，完事从别的地方买了发票。我发票上库存商品出库了，并且也入账了。现在专管员让纳税调整，我利润表会改，可是资产负债表不会改。因为如果只改未分配利润的话，报表是不平的。可除了改未分配利润，我不知道改资产负债表上的哪个科目，能做到平衡

种老师 解答

2019-07-29 20:56

教你一个方法，不平都弄到管理费用里面去

事在人为 追问

2019-07-29 20:57

资产负债表上没有管理费用

种老师 解答

2019-07-29 21:43

就是因为没有才有这个科目的，同学