资料二资料三看不懂，以前年度损益调整代替的是什么科目？

RR 追问

2019-07-29 14:56

1.就是把原来的分录，反冲是吗？2.为什么只确认应交所得税？不确认递延所得税？

轶尘老师 解答

2019-07-29 15:00

1.是反冲
2.这个是不确定的事情  不能做递延  和或有负债还不一样

RR 追问

2019-07-29 15:06

资料3是怎么回事呢？资料3的以前年度损益调整代替的是什么科目？

轶尘老师 解答

2019-07-29 15:13

资产减值损失科目

RR 追问

2019-07-29 15:14

你仔细看了吗？我是说调整的分录，借方是信用减值损失，贷方是以前年度损益调整，怎么可能还是资产减值损失科目？

轶尘老师 解答

2019-07-29 15:19

应该当期确认信用减值损失  但是确认到了以前年度 所以要把损失 冲减以前年度损益  在当期确认

RR 追问

2019-07-29 15:23

正确的分录应该是
借：信用减值损失贷：坏账准备，
所以说调整分录，把以前年度损益调整冲掉？
第2个分录正确的应该是
借：递延所得税资产  贷：所得税费用，
所以说又把以前年度损益调整冲掉?

轶尘老师 解答

2019-07-29 15:26

是的 这个题目属于不该调整的瞎调整

RR 追问

2019-07-29 15:46

老师，你看一下这个综合题通篇下来到底是什么时候需要调整应交税费~应交所得税，什么时候不需要调整呢，我看业务2的时候就调整了  应交税费~应交所得税

轶尘老师 解答

2019-07-29 15:51

因为资料二里面的是计入了去年的损益 其实是不应计入的 所以要调整
资料三里面是本期是损益  本期不需要调整  再年末一次性的计提所得税

RR 追问

2019-07-29 15:58

那老师的意思是说，只要计入了去年损益的都应该调整应交税费应交所得税吗？
那资料1资料2资料4，都计入了去年损益呀，怎么不调整应交税费~应交所得税

轶尘老师 解答

2019-07-29 16:02

1.4题目看不清  拍个清楚的过来

RR 追问

2019-07-29 16:05

原题

轶尘老师 解答

2019-07-29 16:08

资产减值损失本身不影响应交所得税  因为再上期已经调增了

RR 追问

2019-07-29 16:19

不明白资产减值损失为什么不影响应交税费~应交所得税？

轶尘老师 解答

2019-07-29 16:28

去年资产减值100   但是计算所得税的时候利润要加100
所以今年冲减资产减值分录的时候   所得税不要考虑 因为已经调整了

RR 追问

2019-07-29 16:32

那资料4有一个调整分录，是投资收益170   用  以前年度损益调整代替了这个投资收益的，为什么这个投资收益又不影响当期应交税费~应交所得税呢？

轶尘老师 解答

2019-07-29 17:02

一样的。居民企业之间的投资收益是不缴纳企业所得税的。所以虽然确定了投资收益，但是在实际计算企业所得税时，也把这一块给扣除了。