- 送心意
苳苳老师
职称: 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
2019-07-28 17:40
一、经营活动
(1)收到现金
1、销售商品、提供劳务
内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。
依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。
公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。
2、税费返还
内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。
依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。
3、收到其他经营活动
内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。
依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。
(2)支付现金
1、购买商品、接受劳务
内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。
依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。
公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。
2、支付职工
内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)。
依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款。
公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)。
3、支付的各项税费
内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)。
依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款。
公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。
4、支付其他经营活动
内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。
依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。
二、投资活动
(1)收到现金
1、收回投资
内容:短期股权、短
老师,我想问一下,投资的基金分红是否需要缴纳企业 问
你好,同学 如果是公司收到的话,是免税的 答
现金流量表不平衡怎么调整 问
您好,这是我们录入凭证指定流量时漏了,通过现金流量查询导出EXCEL表,逐笔检查哪个漏指定的,您筛选下200这个金额的 答
老师,我们是酒店行业,利润完成率请问是如何算的~,假 问
你好,-120÷100 按这个计算的 答
咖啡店销售咖啡在增值税那该怎么填(月营业额小于3 问
您好,增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)的下载、填报说明等,请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/003/003.html 答
某市A实木地板厂(以下简称“A厂”)现有一批木材 问
你好需要计算做好了发给你 答
苳苳老师 解答
2019-07-28 17:42