老师您好我们公司主营软件开发，不是卖软件的，主要是客户提需求定制开发软件的，我们自己开发了一个软件自用的，3月就开发完了，这期间我把人员工资都费用化了，有部分外购的网络资源费用给资本化了，开发完使用的时候我是不是得把研发支出资本化费用结转到无形资产啊，然后确定年限进行摊销，那成本怎么处理呢？老师这样做对吗？那后续还得在此基础上增加新的功能，那产生得费用计入哪里呢？

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 20:28

老师那会计分录是借主营业务成本，贷累计摊销是吗？每个月都得计提是吗？

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 20:43

那老师若是客户定制的软件，我们按照他们开发需求完成的时候也要把研发支出资本化金额转入无形资产中吗？需要摊销吗？开发完客户就会按照合同付钱给我们，这时候就有收入了，该怎么算成本呢？希望老师能给个分录，谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-07-26 20:52

是的
借：主营业务成本
贷：累计摊销

陈诗晗老师 解答

2019-07-26 20:52

如果是客户定制，需要区分他是购买软件还是购买使用权？

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 21:00

老师那个自用的软件若是直接计入主营业务成本，当期还没有产生收入咋弄呢，需要通过一个科目过渡一下然后有收入的时候在结转吗？我们那个自用的软件就是让客户在上面下单用的。老师客户定制是直接购买软件的版权所有权都是客户的，我们就按照合同需求给他开发

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 21:03

老师您几点下班啊，我还有另一个不同类型的问题，我需要怎么支付完成后在找您接着回答啊

陈诗晗老师 解答

2019-07-26 21:12

自用的软件如果是摊销金额计管理费用。
如果是用于经营业务的是计入主营业务成本。
那你的开发成本开发费用是计入相关的营业成本处理的。

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 21:25

老师您的意思是自用的软件用于经营业务是借主营业务成本，贷累计摊销是吗？用于别的用处是借管理费用，贷累计摊销是吗？然后那个客户定制软件的因为我们没有所有权开发的支出不能按照研发支出的两个阶段处理是吗？直接按照发生的费用比如人员工资借主营业务成本，贷应付职工薪酬，部分外包的技术服务费借应付帐款，贷银行存款然后借主营业务成本，贷应付帐款对吗？

陈诗晗老师 解答

2019-07-26 21:27

前面 两个 问题，是的。
如果不能确认为无形资产和研发费用，你是直接在研发过程中的支出计营业成本处理。
后面的处理也是这样的。

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 21:37

老师是不是形成无形资产后不管卖不卖都需要每月计提累计摊销啊，那您说我刚形成无形资产还没来得及摊销就被客户把所有权都买走了，这时候我取得了收入，成本怎么算呢

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 21:43

老师我这新手问题比较多，麻烦您了

陈诗晗老师 解答

2019-07-26 22:01

如果你是直接出售了所有权，那么你就不摊销。直接是按该资产的价值
借：银行存款
贷：无形资产
资产处置损益

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 22:30

谢谢老师，也就是说取得收入开完发票不用确认主营业务收入了，直接进行无形资产处置损益了，就和固定资产转卖一样，只是还有一点这个明明就是我们的主营业务收入，却不在收入里面核算

陈诗晗老师 解答

2019-07-26 22:37

但是无形资产的处置是通过资产处置损益核算，而不是主营业务收入。

陈诗晗老师 解答

2019-07-26 22:39

如果你企业专门生产多种无形资产出售
那么你企业持有无形资产不是为了自用或者是为了专门出售
那么你研发成功计入库存商品，而不是无形资产
在出售转移所有权作为主营业务收入处理

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 22:55

还以为库存商品只能是有形态的产品，像软件开发成功就得计入无形资产，压根就没有想到这一步，思想太局限了，老师还是高手啊

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 23:06

老师那您说假如我们主营电脑租赁业务，我们从别的厂家购入电脑入固定资产，然后出租给客户使用一年后客户就可以购买所有权了，您看这样处理行不行，取得租赁收入先不开票计入预收，电脑的折旧是每月借劳务成本或者生产成本，贷累计折旧，等到开票的时候确认主营收入，结转成本借主营业务成本，贷劳务成本或者生产成本，这里的劳务成本或者生产成本只是我没有确认收入的时候结转成本用的，也不知道用这个科目合适吗？还有客户租用一年后把固定资产买走了我是按照固定资产清理处置吗？如果按照固定资产处置损益就没法确认收入了，很是矛盾，本来按照您刚才的思路可以走库存商品，但是库存商品是来销售的，可是我们的电脑主要是用来租赁的

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 23:08

老师您先休息，抽空的时候答复我一下，谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-07-26 23:19

首先计入库存商品只能是出售
你如果是出租，你是计入无形资产，摊销结转成本。
对于出售部分才可以通过库存商品核算。

会计小白_ph241134 追问

2019-07-27 08:08

老师出售的无形资产软件，我是在开发过程中把计入研发支出资本化的金额在开发成功的时候转入库存商品里面是吗？我看之前的会计是把开发的费用全部都计入研发支出费用化金额，我都不知道哪些金额该进入库存商品了？

陈诗晗老师 解答

2019-07-27 09:18

如果你直接出售，那么生产过程中的费用你还是计入研发支出，研发完成后不转无形资产，是转库存商品。