公司购买超市的购物卡，取得发票1000元，购物卡送给客户，这部分要交过个税吗？如果要交的话，怎么计算这部分个税，公司账务怎么处理？

安儿 追问

2019-07-26 17:19

是不是可以精确到个人所得使用的部分，要交纳个税？这个分录是借：销售费用-业务招待费1200，贷银行存款1000，贷：代扣代缴个税1000*0.2=200对吗？那么个税的科目余额贷方会一直挂着200吗？

maize老师 解答

2019-07-26 17:43

要是你们公司负担那就做营业外支出

安儿 追问

2019-07-26 18:41

购物卡开的发票金额是1000元，如果要做客户个税，公司代扣代缴，老师完整的分录是怎样的？

maize老师 解答

2019-07-26 19:01

购买时
借预付账款 1000
       贷：银行存款   1000
 赠送时
借销售费用-业务招待费   1200
  贷：预付账款  1000
         应交税费-应交个人所得税    200

安儿 追问

2019-07-26 19:04

那这样子应缴税费贷方始终有金额，一直挂着吗？招待费只有1000可以所得税扣除吗，另外的200是不是年底要调整所得税？还是1200的招待费都可以税前扣除？

maize老师 解答

2019-07-26 19:06

你申报个人所得税就做借应交税费 应交个人所得税 贷银行

安儿 追问

2019-07-26 19:09

这种其他所得，公司代扣代缴，现在也是自然人纳税系统申报个税吗？那么公司就实际上出了1200元了？可以直接这种费用作为1000的业务招待费吗

maize老师 解答

2019-07-26 19:09

另外的200是不是年底要调整所得税？是的

安儿 追问

2019-07-26 19:11

老师，上个问题，充值卡精确不到每个人所得，可以直接1000作为公司的业务招待费吗

maize老师 解答

2019-07-26 19:18

有风险，你自己去看下吧

安儿 追问

2019-07-26 19:19

嗯嗯了解了，那客户这种其他所得，公司代扣代缴，现在也是自然人纳税系统申报个税吗？

maize老师 解答

2019-07-26 19:39

现在也是自然人纳税系统申报个税吗？需要