老师，有一道题，甲企业2018年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款208万元(含已到付息期但尚未发放的利息8万元）,另支付交易费用1万元,甲企业将该项金融资产划分为交易性金融资产。 2018年2月5日,收到购买时价款中所含的利息8万元,2018年12月31日,A债券的公允价值为212万元。 2019年2月5日,收到A债券2018年度的利息8万元; 2019年4月20日,甲企业出售A债券售价为215万元。 关于该项债券的核算,以下选项正确的有( ) A.甲企业出售A债券时应确认投资收益的金额为7万元 B.甲企业出售A债券时应确认投资收益的金额为3万元 C.该交易性金融资产对甲企业2018年度损益的影响为11万元 D.该交易性金融资产2018年12月31日的账面余额为212万元 请问题中影响甲企业年度损益的金额应该怎么算？

蒋飞老师 解答

2019-07-25 16:23

1.购买
借：交易性金融资产-成本200
投资收益1
应收利息8
贷：其他货币资金209

蒋飞老师 解答

2019-07-25 16:24

2.收利息
借：其他货币资金8
贷：应收利息8

蒋飞老师 解答

2019-07-25 16:25

3.2018.12计提利息
借：应收利息8
贷：投资收益8

蒋飞老师 解答

2019-07-25 16:27

4.2018.12.31公允价值变动212-200=12
借：交易性金融资产-公允价值变动12
贷：公允价值变动损益12

蒋飞老师 解答

2019-07-25 16:27

5.收利息
借：其他货币资金8
贷：应收利息8

蒋飞老师 解答

2019-07-25 16:29

6.出售215-（200+12）=3

蒋飞老师 解答

2019-07-25 16:30

借：其他货币资金215
贷：交易性金融资产-成本200
交易性金融资产-公允价值变动12
投资收益3

蒋飞老师 解答

2019-07-25 16:33

对2018年损益的影响=
投资收益-1+投资收益8+公允价值变动损益12=19

传统的楼房 追问

2019-07-25 16:43

老师，第三步，2018年年底必须计提利息吗？不是还没到一个年度吗？19年2月份才是一个年度啊

蒋飞老师 解答

2019-07-25 17:14

利息是按年计算的，1-12月为一年，每年12月底需要计提利息确认投资收益的（权责发生制原则）

传统的楼房 追问

2019-07-25 17:34

明白了老师，非常感谢

蒋飞老师 解答

2019-07-25 17:39

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。