老师，这个科目怎么做呢？没理解这段话的意思

陆 追问

2019-07-25 10:07

科目要怎么做呢？

陆 追问

2019-07-25 10:13

那月末不是有留抵的要做一个这样的科目嘛？

陆 追问

2019-07-25 10:22

这个是本月交税可以抵减应纳税额。那如果本月不交税。我这个做分录的时候，，借：应交税额-未交增值税 贷：应交税费=转出未交增值税，我还可以享受这个抵减嘛？

陆 追问

2019-07-25 10:47

我就是不太懂，如果我们公司不交税，我可以享受这个抵减嘛？增加留抵的进项税

俞老师 解答

2019-07-25 14:41

可以抵减到下期的
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【案例2】

某企业属于加计抵减行业，2019年5月不含税销售额为200万元，购买办公楼不含税金额为100万元（资产相关），购买物业服务不含税10万元，则考虑加计抵减、不动产一次抵扣，应缴纳增值税12-9.6×1.1=1.44万元，其会计处理？

取得收入：

借：银行存款  212

贷：主营业务收入  200

         应交税费-应交增值税（销项税额）  12


取得进项：

借：固定资产-办公楼  100

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）  9

         银行存款  109

借：管理费用  10

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）  0.6

         银行存款  10.6


月末增值税结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  2.4

贷：应交税费-未交增值税   2.4



次月缴纳：

借：应交税费-未交增值税   2.4

贷：银行存款     1.44

         其它收益     0.96