老师，请教一下：这道题国债2*18年12月31日的账面价值怎样计算呢？

宸宸老师

职称：注册会计师

2019-07-24 22:58

您好
此国债是以摊余成本计量的。并且没有计提减值准备，所以年底的账面价值还是初始的入账金额

邓世芳追问

2019-07-24 23:36

不会吧？那利息呢？债权投资-应计利息，还有利息调整不是都会影响债权投资账面的吗？

宸宸老师解答

2019-07-25 08:24

您好，
第一：
1.这题是“4.1日付息一次，到期还本”，所以利息是计入“应付利息”，每年4.1日支付利息的时候，做分录借：应付利息贷：银行存款等
2.如果题目说的是“到期还本付息”，才会计入“债权投资-应计利息”

第二：我昨晚没看清，这题不是按“面值”购入的，是有债权投资-——利息调整科目的，所以我昨晚说的不对，我现在纠正一下：
期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本*实际利息率-本金*票面利息率-计提减值-已收回本金
而这题您要注意到题目是“4.1日购入的”，所以12.30的摊余成本=2034+2034*4%*9/12-2000*5%*9/12=2020.02