老师，年度汇缴资产折旧，摊销及纳税调整表中累计折旧摊销额，是看科目余额表累计折旧期末贷方数据吗？我查的数据这么和自己做的固定资产折旧表数据有差额？

吴少琴老师

职称：会计师

2019-07-24 13:01

看科目余额表的数字就可以了

价值观追问

2019-07-24 13:26

老师，如果一个固定资产2017年折旧结束。那2018没折旧。2019年5月填写年度汇缴清算时本年折旧摊销是不是空白即可？然后累计折旧摊销额要填写是吗？

吴少琴老师解答

2019-07-24 13:40

本年折旧就是空的，累计要填

价值观追问

2019-07-24 14:04

老师，资产损失调整表中资产计税基础是原值还是剩余净值？

吴少琴老师解答

2019-07-24 14:14

资产损失调整表的问题问一下其他老师，谢谢

看科目余额表的数字就可以了

2019-07-24 13:01:26

你好，实际情况是处置了固定资产吗

2017-12-21 10:38:48

1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报

2021-04-28 20:11:36

填固定资产科目年末余额

2023-05-23 09:02:46

是的，资产折旧摊销纳税调整明细表的资产原值应该根据科目余额表的发生额来汇总统计，以便计算出当前期间的折旧摊销纳税额，以及对累计折旧摊销纳税额的调整。

2023-03-06 12:27:00

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