老手你好，我是小规模这个月代开了专票，增值税和附加税代开时候已经扣缴，现在我的会计分录是借银行存款，贷应交税费-应交增值税；借应交税费-应交增值税 贷银行存款。那么我的附加税要怎么做分录。需要计提吗还是直接做谢谢。

蒋飞老师 解答

2019-07-24 08:54

也可以先计提时：
借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
然后缴纳时：
借： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款

sunny 追问

2019-07-24 08:56

因为是代开的代开时候就全部缴纳了，这种还需要计提不一般下月交的我才计提的。

蒋飞老师 解答

2019-07-24 09:08

可以不计提，直接做上面的分录

sunny 追问

2019-07-24 09:09

好的，如果是次月缴纳的就需要计提哈。

蒋飞老师 解答

2019-07-24 09:09

借：税金及附加——应交营业税
税金及附加——应交城建税
税金及附加——教育费附加
贷：银行存款

蒋飞老师 解答

2019-07-24 09:10

借：税金及附加——应交地方教育附加
税金及附加——应交城建税
税金及附加——教育费附加
贷：银行存款
（以后面一个回答为准）