老师下午好！一般纳税人月末增值税结转的账务处理？还有有留抵税额是如何处理（比如说上个月留抵税额5，本月销项税18，进项税5，上个月的留抵税额5在本月如何处理，分录什么做）

星期八 追问

2019-07-23 17:06

上个月我的分录是这样的，
借：应交税费～未交增值税  5
贷：应交税费～应交增值税（转出未交增值税）5

星期八 追问

2019-07-23 17:07

我这个月什么做增值税的分录

辜老师 解答

2019-07-23 17:08

你上个月可以不用结转的，你这个月吧这个月的销项税、进项税结转就可以
借：应交税费—应交增值税—销项税  贷：应交税费—应交增值税—进项税  应交税费—应交增值税—转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税

星期八 追问

2019-07-23 17:11

那我上个月已经结转了，这个月我什么做分录啊

辜老师 解答

2019-07-23 17:19

这个月就把这个月的销项税、进项税结转就可以，分录是这样的
借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税

星期八 追问

2019-07-23 17:25

就拿刚才上面的例子来讲，上个月留抵5，本月销项税18，进项税5
借：应交税费—应交增值税—销项税18
 贷：应交税费—应交增值税—进项税5 应交税费—应交增值税—转出未交增值税13
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  13-5=8  还是13
 贷：应交税费—未交增值税  8还是13？

辜老师 解答

2019-07-23 17:29

借：应交税费—应交增值税—销项税18
贷：应交税费—应交增值税—进项税5  应交税费—应交增值税—转出未交增值税  13
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  13 贷：应交税费～未交增值税  13

星期八 追问

2019-07-23 17:31

那问题是这个月申报税的时候不是就挨交8的增值税而已吗

星期八 追问

2019-07-23 17:32

增值税不是=销项税～进项～留抵税吗

星期八 追问

2019-07-23 17:40

针对这个问题我问了一下会计学堂的老师，回答的都不一样

辜老师 解答

2019-07-24 08:14

图上的老师是，留底税额、进项税、销项税一起结转到转出未交增值税
你留底税额5，已经结转到了未交增值税的借方，你现在只要结转18-5=13，到未交增值税的贷方，这个贷方13-上个月未交增值税借方的5=8，就是你这个月要缴纳的增值税