老师：一家建筑劳务公司，本月要开48万元的专票，除了需要合同外，发票开具时应该注意什么？备注栏要求填写什么？

惜缘小欧 追问

2019-07-23 10:02

是刚成立的公司，没有进项票

张蓉老师 解答

2019-07-23 10:08

您好，建筑劳务公司提供劳务，成本多为农民工工资，进项少也正常，如果没有进项票，这样开出去需要全额计算缴纳增值税。

惜缘小欧 追问

2019-07-23 10:12

是一般纳税人，税率是9对吗？工资只能是造工资表，不能抵扣该如何处理？

张蓉老师 解答

2019-07-23 10:23

您好，符合以下条件，可向税局申请简易征收，然后按3%缴纳增值税。财税[2016]36号附件2第一（七）
  1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
  以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
  2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
  甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
  3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
  建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

惜缘小欧 追问

2019-07-23 10:43

是小规模纳税人，要开专票，税率是3吗？

张蓉老师 解答

2019-07-23 10:45

您好，是的，小规模纳税人开专票，税率是3%

惜缘小欧 追问

2019-07-23 10:48

如果没有进项，这月是不是要上13980元的增值税，报所得税时没进项是不是可以造工资表扺成本后上税？

张蓉老师 解答

2019-07-23 10:54

您好，如果是小规模的话就是要交13980.58元的增值税，报所得税是可以按申报个税的工资做成本抵利润。