小规模纳税人开30万的劳务费专票，需要税务局代开，同时需要缴纳增值税，附加税要不要同时缴纳？

H 追问

2019-07-22 21:41

含税价

邹老师 解答

2019-07-22 21:41

你好，代开专用发票需要缴纳城建税
教育费附加，地方教育费附加因为季度收入低于30万是免征的

H 追问

2019-07-22 21:43

三个点的需要缴纳增值税和城建税，在开票时一并交清是吧

邹老师 解答

2019-07-22 21:44

你好，是的，是这样的

H 追问

2019-07-22 21:46

凭证如何记分录呢？如果这个季度再自开普票，就不在免征额范围内了？

邹老师 解答

2019-07-22 21:51

你好
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税   ， 城建税，贷；银行存款
在开具普通发票，不含税收入季度超过30万了，普通发票不免征增值税的

H 追问

2019-07-22 21:54

借：应收账款  贷：主营业务收入   应交税费-增值税还有城建税把？

邹老师 解答

2019-07-22 21:57

你好，城建税是另外季度末月做计提分录，而不是与收入分录一起的
借；税金及附加，贷；应交税费——城建税

H 追问

2019-07-22 21:58

懂了，谢谢老师！

H 追问

2019-07-22 22:12

房地产企业，老项目，采用简易征收方式，当年度增值税计入税金及附加里该如何调整？若跨年度该如何调整，具体分录麻烦告知，谢谢！

邹老师 解答

2019-07-23 08:32

你好，当时计入税金及附加的分录是？

H 追问

2019-07-23 08:40

借：税金及附加   贷：应交税费_增值税，

邹老师 解答

2019-07-23 08:41

你好，做相反分录冲销就是了
借；应交税费_增值税，贷；以前年度损益调整——税金及附加

H 追问

2019-07-23 08:42

本年度的呢？另一个老师回复说要冲收入

邹老师 解答

2019-07-23 08:43

你好，借；应交税费_增值税，贷；税金及附加
这个只是增值税与税金及附加的关系，没有涉及收入，不需要调整收入的