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meizi老师
职称： 中级会计师
2019-07-22 16:22
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不得开具增值税专用发票的事项-不得开具增值税专用发票的事项（3）
答： 您好， 一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有以下几个： （1）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。 （2）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。 （3）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。 （4）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （5）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 （6）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发 票，可以开具普通发票。 （7）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
购进烟叶一批，价款60万元，增值税7.8万元，取得增值税专用发票。委托远东加工厂把该烟叶加工成烟丝，加工费10万元，增值税1.3万元，取得增值税专用发票。（求增值税，委托加工代收代缴消费税）收回远东加工厂加工的烟丝，生产为甲类卷烟60箱，销售给商场，每箱1万元(不含税)，开具增值税专用发票。（求增值税和消费税）
答： 当期可以抵扣进项合计7.8+1.3=9.1 当期销项税额的计算60*1*13%=7.8 (应交增值税7.8-9.1=-1.3留存税额
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
某企业采用信息系统进行企业存货的管理。在实际应用中，该企业已将购销存及存货核算等相关子系统全部启用，销售部刘玲于2022/01/18日销售A产品600件，不含税单价为500元/件，已开具增值税专用发票，并收到款项。请按照软件的思路和操作方法对该业务作出分析。要求：（1）该笔业务应在哪些子系统中填制相关单据？(2）描述该笔业务具体的业务处理流程以及如何生成相应的确认收入以及结转销售成本的凭证。
答： (1) 该笔业务应在哪些子系统中填制相关单据？ 1.销售管理子系统：用于记录销售订单、发货和开票等销售活动。刘玲应在销售管理子系统中创建销售订单，并关联相应的产品、客户和销售价格等信息。 2.库存管理子系统：用于管理库存商品的数量和位置。刘玲需要从库存管理子系统中将600件A产品出库，以完成销售。 3.财务管理子系统：用于记录和管理企业的财务活动，包括收入和支出。刘玲应在财务管理子系统中录入销售收入和增值税发票信息，并完成收款操作。 (2) 描述该笔业务具体的业务处理流程以及如何生成相应的确认收入以及结转销售成本的凭证。 1.刘玲在销售管理子系统中创建销售订单，录入客户信息、销售产品和数量、销售价格等详细信息。 2.刘玲在库存管理子系统中进行出库操作，将A产品600件从库存中移除，并确认出库数量和产品信息无误。 3.刘玲在财务管理子系统中确认销售收入。根据销售订单中的信息，系统会自动生成确认收入的会计凭证，如：借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）。 4.刘玲在财务管理子系统中结转销售成本。根据库存管理子系统中的数据，系统会自动生成结转销售成本的会计凭证，如：借：主营业务成本，贷：库存商品。 5.刘玲在财务管理子系统中完成收款操作，系统会自动生成收款确认的会计凭证，如：借：银行存款，贷：应收账款。 通过以上步骤，刘玲完成了销售业务的全流程处理，并在相应的子系统中生成了相应的会计凭证。这些凭证将自动传递到总账系统，以便进行后续的账务处理和报表生成。
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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